авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 7 |

Основы профилактики легализации преступных доходов

-- [ Страница 4 ] --

Обосновывается вывод о том, что, хотя российское законодательство о противодействии легализации преступных доходов в значительной мере соответствует международным стандартам и достаточно полно регламентирует деятельность организаций и государственных органов в рассматриваемой сфере, оно нуждается в совершенствовании в соответствии с новыми вызовами и задачами. Так, несмотря на актуальность рассматриваемой проблемы, государством не всегда осознается важность противодействия не только предикатным преступлениям (коррупционным, наркотическим), но и связанной с ними легализации преступных доходов.

В Главе 3 «Организационные основы профилактики легализации преступных доходов в России» исследуются организационные аспекты деятельности правоохранительных органов, органов государственного контроля и надзора, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в рассматриваемой сфере.

В параграфе 3.1 «Организационные основы деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, и специалистов в сфере профилактики легализации преступных доходов» автором подробно анализируются особенности организации идентификации клиентов, выгодоприобретателей, реализации процедур внутреннего контроля, передачи сообщений в Росфинмониторинг.

Обосновывается вывод о том, что исполнение организациями требований закона о противодействии «отмыванию» криминальных доходов обеспечивается посредством создания соответствующих структурных подразделений, определения их компетенции, надлежащего контроля со стороны руководства, а также посредством установления процедур взаимодействия с другими подразделениями, получения и обмена информацией, документооборота. Важны также подбор и подготовка соответствующих кадров, обладающих достаточной квалификацией для реализации подобного вида деятельности.

Отмечается, что повышению эффективности внутреннего контроля способствовует риск-ориентированный подход. Так, режимы идентификации клиентов могут быть различными, как стандартными, так и специальными. Требования к идентификации могут различаться в зависимости от степени риска совершения клиентом операций в целях легализации преступных доходов. Необходимо обращать внимание на характер совершаемой сделки, отношение лица к процедуре проверки его данных, местонахождение юридического лица, происхождение физического лица, наличие посредника.

В параграфе 3.2 «Организация деятельности органов государственного контроля по профилактике легализации преступных доходов» рассматриваются структура государственных контролирующих органов, порядок управления и контроля, позволяющие реализовать профилактические функции в рассматриваемой сфере, а также подготовка кадров и взаимодействие между указанными органами.

Отмечается, что функции государственного контроля и надзора в сфере противодействия легализации преступных доходов выполняют Росфинмониторинг, Центральный банк Российской Федерации, Федеральная служба по финансовым рынкам, Федеральная служба по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, Российская государственная пробирная палата при Министерстве финансов Российской Федерации. Данные органы осуществляют нормативно-правовое регулирование реализации закона о противодействии «отмыванию», проводят проверки исполнения антилегализационного законодательства, привлекают к ответственности за его нарушения в целях профилактики «отмывания».

Системный анализ организации деятельности указанных органов, направленной на профилактику преступлений данного вида, позволяет автору сделать вывод о том, что для них характерны существенные различия в подведомственности, структуре, полномочиях, организации и управлении деятельностью, что свидетельствует об отсутствии единой организации государственного контроля в рассматриваемой сфере. Между тем проведение совместных проверок, обмен информацией о правонарушениях способствует более эффективному распределению сил и ресурсов органов государственного контроля, выявлению не только отдельных нарушений закона о противодействии легализации криминальных доходов, но и недостатков системного характера. Обеспечить эффективное взаимодействие органов государственного контроля позволяет координационная деятельность Росфинмониторинга в сфере противодействия легализации преступных доходов, что не исключает, однако, необходимости совершенствования структуры органов государственного контроля и надзора с учетом изменения их компетенции и реализации задач повышении эффективности государственного управления.

Параграф 3.3 «Организация деятельности правоохранительных органов по профилактике легализации преступных доходов» посвящен исследованию управленческих и организационных аспектов работы правоохранительных органов в рассматриваемой сфере. Автор подробно рассматривает порядок реализации указанными органами ряда функций, направленных на профилактику «отмывания», основными из которых являются оперативно-розыскная деятельность, расследование легализации преступных доходов и прокурорский надзор.

Анализ деятельности правоохранительных органов свидетельствует о важности организации их взаимодействия в борьбе с легализацией преступных доходов, обеспечиваемого посредством координационной деятельности прокуратуры. Для подготовки координационных совещаний правоохранительных органов используются результаты обобщения практики борьбы с легализацией преступных доходов, на совещаниях рассматриваются актуальные проблемы организации работы по противодействию «отмыванию», разрабатываются мероприятия по повышению эффективности взаимодействия в этой сфере. К участию в координационных совещаниях целесообразно привлекать представителей всех государственных органов, осуществляющих контроль исполнения законов о противодействии легализации преступных доходов.

Опыт работы прокуратуры Российской Федерации свидетельствует также о высокой эффективности деятельности межведомственных рабочих групп, состоящих из работников прокуратуры, сотрудников правоохранительных и государственных контролирующих органов, которые способствуют выявлению и предупреждению легализации преступных доходов. Основываясь на имеющемся опыте, представляется необходимым совершенствование регламентации деятельности таких групп посредством принятия нормативного правового акта.

Параграф 3.4 «Состояние профилактики легализации преступных доходов» посвящен исследованию результатов деятельности организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, специалистов, органов государственного контроля, правоохранительных органов по реализации ими закрепленных в законе полномочий профилактической направленности. Отмечается, что количество сообщений о подозрительной деятельности, направляемых организациями в Росфинмониторинг, остается стабильно высоким (порядка 9 млн. сообщений в год), что свидетельствует, с одной стороны, о высоком качестве организации внутреннего контроля, а с другой – о распространенности операций с признаками легализации преступных доходов на финансовых рынках.

На основе проведенного анализа автор приходит к выводу о слабом воздействии органов государственного контроля на состояние законности в финансовой сфере, что во многом связано с недостатками в их деятельности. Так, территориальными органами Банка России нередко применялись излишне мягкие меры воздействия за нарушения банками законов о противодействии «отмыванию». Существенному повышению профилактического воздействия на легализацию преступных доходов способствовало предоставление органам государственного контроля полномочий по выявлению административных правонарушений и привлечению к административной ответственности по ст. 15.27 КоАП РФ, что позволило исключить дублирование в их деятельности, использование полномочий, не предназначенных для реагирования на нарушение законодательства о противодействии легализации преступных доходов.

Подчеркивается, что анализ результатов деятельности Росфинмониторинга свидетельствует об увеличении количества проводимых им финансовых расследований (5 тыс. – в 2005 г., свыше 24 тыс. – в 2012 г.), что указывает на растущую роль службы в системе противодействия экономическим преступлениям. Однако сравнительное небольшое количество возбужденных уголовных дел по материалам финансовых расследований Росфинмониторинга говорит о недостатках взаимодействия службы с правоохранительными органами.

В главе 4 «Факторы, способствующие легализации преступных доходов» исследуются различные факторы, влияющие на легализацию преступных доходов.

В параграфе 4.1 «Социальные и экономические факторы, способствующие легализации преступных доходов» автор на основе проведенного исследования приходит к выводу о влиянии на состояние рассматриваемых преступлений общих факторов, связанных с экономическими и социальными деформациями.

Среди таких факторов выделяются обстоятельства, способствующие легализации преступных доходов в экономике, которые включают в себя дисбаланс между финансовой системой и производственной базой, что способствует росту спекулятивного капитала; неограниченную свободу финансовых операций нерезидентов России; недостатки системы производства и распределения общественных благ, влекущие социальные противоречия. Отмечается, что финансовый оборот осуществляется независимо от развития производственного сектора, что влечет существенную деформацию экономики, обусловливающую совершение множества экономически малообоснованных сделок, массовый отток капитала за рубеж. Доступ субъектов предпринимательской деятельности к экономическим ресурсам затрудняет высокая степень монополизации российской экономики.

В перечень социальных факторов, способствующих легализации преступных доходов, входят значительный уровень преступлений, создающих преступные доходы; недостаточное обеспечение социальных прав в сложных экономических условиях; высокая стратификация общества; недостатки механизмов социального контроля. Подчеркивается, что из-за искажений системы производства, распределения и потребления общественных благ граждане вынуждены искать иные, помимо законных, источники доходов. Социальные противоречия (нищета, безработица, имущественная дифференциация граждан) способствуют росту доходов, получаемых в результате криминальной деятельности, повышению организованности и профессионализма преступников, что также влияет на увеличение легализации преступных доходов. Источниками наибольших криминальных доходов являются экономические преступления, коррупция, незаконная торговля наркотиками, оружием, порнографией. Как показывает российский опыт, связь между коррупцией и «отмыванием» включает не только легализацию коррупционных доходов, но и использование коррупции для облегчения процесса «отмывания».

В параграф 4.2 «Офшорные компании как фактор, используемый для легализации преступных доходов» рассматривается противоправная деятельность в России организаций, являющихся резидентами офшорных стран и территорий.

Автором проводится анализ противоправной деятельности офшорных компаний, связанной с легализацией преступных доходов, выводом криминальных средств за рубеж. Отмечается, что, являясь налоговыми убежищами, офшоры стимулируют приток капиталов, в том числе и криминальных. Офшорные компании используются для сокрытия личности реального владельца (бенефициара), долей и паев юридических лиц. Например, руководство организацией осуществляется управляющей компанией в интересах третьей компании, находящейся в офшоре, или офшорная компания владеет контрольным пакетом акций второй компании, которая в свою очередь владеет контрольным пакетом акций третьей компании и т.д. В результате отследить расчеты между офшорными организациями сложно, используя режим секретности, преступники активизируют свою незаконную деятельность по переводу денежных средств на счета офшорных компаний, откуда они могут быть переброшены в любое место мира. Офшорными территориями создаются благоприятные условия для создания и функционирования офшорных компаний, офшорных банков, которые перечисляют наиболее крупные суммы денег.

На основе проведенного анализа их противоправной деятельности делается вывод о том, что противодействие легализации преступных доходов, совершаемой с использованием офшорных компаний, требует повышения прозрачности финансового рынка путем введения обязательного контроля операций и сделок, стороной по которым является лицо, проживающее в офшорной территории (юрисдикции), или организация, зарегистрированная в такой территории (юрисдикции). В целях противодействия незаконному вывозу капитала в перечень сделок, подпадающих под обязательный контроль, могут быть включены операции по перечислению резидентами на банковские счета иностранных организаций экспортной выручки, а также средств, уплаченных за неввезенные на таможенную территорию России товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданную информацию. Бороться с использованием офшоров для совершения незаконных операций поможет ограничение участия офшорных компаний в экономической деятельности нашей страны.

Учитывая, что офшорные компании участвуют в легализации преступных доходов под видом не только клиентов, но и контрагентов организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, автором обосновывается вывод о необходимости установления обязанности идентификации указанными организациями не только клиентов, но контрагентов. Такая обязанность в целях профилактики хищений и «отмывания» может быть возложена и на государственные корпорации, фонды, органы государственной власти.

Параграф 4.3 «Фирмы-однодневки в структуре факторов, способствующих легализации преступных доходов» посвящен исследованию использования фирм-однодневок для реализации схем отмывания преступных доходов. Доказано, что в большинстве схем отмывания преступных доходов участвуют фирмы-однодневки, количество которых растет. Так, по данным Счетной палаты Российской Федерации, в 2011 г. более 46% участников внешнеэкономической деятельности провели только одну внешнеторговую сделку, в 1 квартале 2012 г. данный показатель вырос и составил 65,6%2. Особенно наглядно данная тенденция проявляется в Центральном, Северо-Западном и Северо-Кавказском федеральных округах. Это операции в налоговой и таможенной сферах, на финансовом рынке, особенно в банковской сфере. По данным правоохранительных органов, ряд банков фактически создан для обслуживания теневых операций. При помощи фирм-однодневок в год обналичивается порядка 1 трлн. руб. С учетом незаконного вывоза капитала (1 трлн. руб.), осуществляемого также при помощи фирм-однодневок, почти 2 трлн. руб. выводится из экономики, что составляет порядка 4% валового внутреннего продукта. Сегмент обналичивания и вывода денег за рубеж ежегодно растет на 25–30%.

Согласно проведенному нами исследованию, наиболее уязвимыми для теневого оборота оказываются бюджетные расходы, имущественные и финансовые активы компаний, в том числе с государственным участием, в сфере жилищно-коммунального хозяйства, топливно-энергетического, оборонного, строительного комплексов. Эти компании обросли фирмами-однодневками. Ежедневный оборот таких фирм может достигать 1 млрд. руб. В одной из нелегальных схем использовалось более 300 фирм-однодневок, которые за год переводили и обналичивали до 100 млрд. руб. своих заказчиков, получив доход более 157 млн3.

На основе анализа факторов, способствующих созданию и функционированию фирм-однодневок, обосновывается вывод о необходимости совершенствования законодательства, регламентирующего регистрацию юридических лиц, в части предоставления Федеральной налоговой службе полномочий по проведению проверки достоверности представляемых сведений. Возможно также увеличение размера уставного капитала, необходимого для регистрации обществ с ограниченной ответственностью, установление контроля внесения уставного капитала, ответственности за неисполнение требований закона о формировании уставного капитала. В целях профилактики «отмывания», совершаемого с использованием фирм-однодневок, предлагается предоставить право отказа от заключения договора, расторжения договора с клиентом во внесудебном порядке не только кредитным организациям, но и иным организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или имуществом.

В параграфе 4.4 «Недостатки реализации процедур внутреннего контроля организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, и специалистами» выявлены и проанализированы недостатки исполнения юридическими лицами и специалистами законодательства о противодействии легализации преступных доходов. Выделены наиболее типичные недостатки, к которым относятся: уклонение от государственного контроля; нарушение сроков постановки на учет в органах государственного контроля и надзора, разработки правил внутреннего контроля и программ его осуществления, назначения ответственных лиц; несоответствие правил внутреннего контроля закону о противодействии легализации преступных доходов; нарушение процедуры обязательной идентификации клиента, выгодоприобретателя; несоблюдение требований законодательства о хранении документации; несообщение в Росфинмониторинг сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. О высокой степени общественной опасности недостатков организации внутреннего контроля, связанных с нарушением требований Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», свидетельствует то обстоятельство, что большинство из них образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ст. 15.27 КоАП РФ.

На основании проведенного анализа обосновывается вывод о том, что неисполнение или ненадлежащее исполнение организациями и специалистами, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, требований закона о противодействии отмыванию доходов, полученных преступным путем, способствует вовлечению кредитных и небанковских организаций в совершение операций и сделок, связанных с легализацией криминальных доходов, а также создает условия для проникновения противоправных капиталов в финансовую систему.

В параграфе 4.5 «Проблемы государственного контроля (надзора) за исполнением законодательства о противодействии легализации преступных доходов» посвящен исследованию недостатков деятельности государственных органов контроля и надзора при реализации функции профилактического противодействия легализации преступных доходов.



Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 || 5 | 6 |   ...   | 7 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.