авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 ||

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты

-- [ Страница 3 ] --

Первый параграф - криминологический анализ способов легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. При наличии разных моделей легализации доходов, которые разработаны экспертами по «отмыванию» доходов, подход остается неизменным. Основной стадией при легализации является первоначальное превращение доходов, полученных преступным путем, в финансовые и нефинансовые инструменты, потом происходит «запутывание следов» путем проведения нескольких сделок для перечисления денежных средств с счета на счет и финальный этап – внедрение «грязных» денежных средств в легальный оборот экономики.

Таким образом, с развитием интеграции мировой экономики для обеспечения простоты и скорости проведения финансовых операций используются множество финансовых инструментов. В связи с чем, современная мировая практика показывает наличие классической трехфазовой схемы легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием большого количества как финансовых, так и нефинансовых инструментов.

При рассмотрении легализации доходов с помощью оффшорных финансовых центров самым главным этапом отмывания является первый, где происходит перевод преступно полученных денег за рубеж. При физическом вывозе наличных денежных средств в оффшорные центры осуществляются вклады наличной валюты на анонимные счета клиентов, где не предусмотрено никакого финансового контроля. Также возможно использовать различные финансовые и нефинансовые инструменты для перевода доходов, полученных преступным путем, в оффшорные зоны. И в этом случае необходимо заметить, что при наличии множества таких инструментов, обнаружить обналичивание и «отмывание» доходов, полученных преступным путем, становится практически невозможным, тем более при наличии анонимных счетов подставных компаний в оффшорных зонах. Поэтому для борьбы с «отмыванием» необходимо оперативно-розыскная деятельность при тесном взаимодействие правоохранительных органов мирового сообщества.

Второй параграф - анализ состояния преступности, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. Изучение статистических данных, характеризующих криминальную обстановку по статьям УК РФ о легализации доходов, полученных преступным путем, за последние пять лет свидетельствует о том, что удельный вес такого рода преступлений в общей численности зарегистрированных экономических преступлений растет с каждым годом. С одной стороны, - налицо кажущийся рост выявленных фактов легализации, предусмотренных ст. 174 УК РФ, а также лиц, их совершивших. С другой стороны, даже суммарные количества выявленных преступлений и лиц, их совершивших (по обеим статьям УК о легализации), все равно недостаточны для страны, в которой официально признается, что половина денег – «грязные». (По сведениям главы ФСФМ В.А. Зубкова, доля «грязных» денег в России составляет 40-50% всего денежного оборота страны)2. И, наконец, следует учитывать также, что из-за постоянных изменений уголовного законодательства, делать какие-либо выводы на основании статистических данных невозможно, т.к. нормы о легализации преступных доходов образца 2001, 2002 и 2003 года – это совершенно разные нормы, поэтому и сравнение практики их применения ни к чему не приведет.

Официальная статистика показывает высокую латентность таких преступлений. Латентной преступностью принято называть скрытую часть преступности, которая вместе с зарегистрированной составляет так называемую действительную преступность. Применительно к легализации преступных доходов с использованием оффшорных центров показатель латентности зависит от профессионализма лиц, «отмывающих» деньги, юрисдикции территории, где легализуются доходы, отсутствие соответствующего опыта противодействия данному явлению у сотрудников правоохранительных и контрольно-ревизионных органов, сотрудничество правоохранительных органов мирового сообщества и в меньшей степени от отношения к совершаемому деянию со стороны третьих лиц.

На практике основными источниками преступных доходов являются, как правило, различного рода хищения: мошенничество, кражи, грабежи, присвоение и растрата; а также незаконное предпринимательство, контрабанда, фальшивомонетничество. Однако, практика применения уголовного наказания за легализацию доходов в отношении «наркобаронов» и крупных торговцев оружием практически отсутствует, доходы которых составляют основную часть легализуемых средств, направляемых в страны с благоприятными налоговыми и банковскими режимами.

Практика применения уголовного наказания за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров в России составляет очень малую долю от вынесенных приговоров по данной статье. Так, например: в ходе совместной проверки УФСБ России по Астраханской области, Управление «К» СЭБ ФСБ России и Федеральной службы по финансовому мониторингу установлено, что граждане Боснии и Герцеговины, являясь директорами оффшорной компании «Mellain LLC» заключили с руководством ООО «АстраханьГазпром» бартерные контракты на строительство в России нескольких объектов недвижимости, оплата за которые производилась российской стороной путем поставки ГСМ в адрес компании «Tintrade Ltd». Полученная выручка перечислялась на счета «Mellain LLC» в банк, расположенный на территории Словении. Всего за период действия бартерных договоров ООО «АстраханьГазпром» направило за границу нефтепродуктов на сумму более 130 млн. долл. США.

Как показал анализ механизма деятельности «Mellain LLC», руководством оффшорной организации была существенно завышена сметная стоимость сдаваемых в эксплуатацию объектов, а бывшим руководством ООО «АстраханьГазпром» значительно занижена стоимость переданных по бартеру ГСМ. В итоге, как было установлено во взаимодействии с Росфинмониторингом, часть преступно полученного дохода была выведена за рубеж, а другая – обналичена через «фирмы-однодневки» в г. Москве (около 30 млн. долл. США).

По результатам проверки Прокуратурой Астраханской обл. возбужден ряд уголовных дел в отношении руководства компании «Mellain LLC» по ст.ст. 159, 174.1 УК России и бывших руководителей ООО «АстраханьГазпром» по ст. 201, 174.1 УК России. Оперативное сопровождение осуществлялось Управлением ФСБ России по Астраханской области. Расследование уголовных дел проходило в тесном взаимодействии с Росфинмониторингом и финансовыми разведками Словении и Австрии.

24 октября 2005 г. Кировский суд г. Астрахани рассмотрел уголовное дело и признал виновным гражданина Боснии в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 159, 174.1 УК России, и назначил наказание в виде 6 лет лишения свободы условно. Второй обвиняемый по данному делу находится в настоящее время в международном розыске.

В тоже время в оффшорных центрах до сих пор продолжает находиться российский капитал, который составляет десятки, а то и сотни миллиардов долларов, который реинвестируется в российскую экономику в роли уже иностранных легальных инвестиций. При сопоставлении инвестиций в Россию и из нее, необходимо заметить, что размер поступающих инвестиций в Россию в разы превышает инвестиции, поступающие из России в данные страны. Например, на долю Кипра инвестиций приходится в размере 1132 млн. долл. США, в то время как в Россию из Кипра – 19279 млн. долл. США. Таким образом, разница составляет порядка 18 млрд. долл. США. Из этого следует, что это только официальные данные об инвестициях России на Кипр. Разница в размере 18 млрд. долл. США является тем самым «черным налом», который был вывезен из России на Кипр незаконно, и который легализован на Кипре при помощи использования местного банковского законодательства. Данный факт касается только инвестиционной деятельности, не говоря уже о том количестве денежных средств, которые были использованы на приобретение недвижимости. Данный критерий возможно использовать и при сопоставлении данных по другим оффшорным финансовым центрам.

Третий параграф - Основные детерминанты преступности, связанной с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем. На основе сложившейся практики выявлены критерии, которые одновременно рассматриваются и как факторы, привлекающие в ту или иную страну мафиозные и иные преступные структуры. Прежде всего, здесь идет речь о благоприятных условиях банковских, корпоративных, финансовых институтов, которые предоставляют оффшорные финансовые центры. Таким образом, легализация используется с использованием оффшорных центров, при этом,, проанализировав экономическую ситуацию в России, следует выделить основные детерминанты возникновения и развития данной вида преступления:

1. Происходит первоначальное накопление капитала, формирование бизнес-элиты. На этапе своего формирования бизнес-элита использовала всевозможные способы накопления первоначального капитала. Возникновение «черных денег» происходило практически во всех областях хозяйственной деятельности, связанных с получением доходов. Такие выводы можно сделать при рассмотрении явлений, которые происходили в начале 90-х, таких как приватизация, создание финансовых пирамид.

2. Оборот денег в теневой экономике достигает огромных размеров и составляет около 40% от ВВП. Прежде всего, это связано с проведением приватизации, экономической политикой, проводимой государством в 90-е годы, и политической нестабильностью. По оценкам специалистов – криминологов, экономистов, политиков, ежегодные масштабы утечки средств за рубеж многократно превышали объемы кредитной и гуманитарной помощи, получаемой Россией в 90-х годах от различных международных организаций и государств. Основными направлениями вывоза считаются оффшорные финансовые центры, в первую очередь, Кипр, где отмывались до 12 млрд. долларов США ежегодно. Активно используются также подставные фирмы в Швейцарии, Австрии, Лихтенштейне и странах Персидского залива.

3. Происходит слияние криминального и легального капитала. Организованная преступность, используя несовершенство российского законодательства, осуществляло вывоз капитал зарубеж, в основном в оффшорные финансовые центры, таким образом, спрятав свой капитал от российских правоохранительных органов.

4. Несовершенство законодательства о легализации (отмывание) денежных средств, налогового законодательства, валютного регулирования. Проведение реформ в 90-х годах, политическая и финансовая нестабильность дали возможность организованной преступности практически неограниченную возможность использовать свои «грязные» деньги по своему усмотрению. В обстановке отсутствия законодательной базы по противодействию легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, (отсутствие специальной статьи в УК РФ, профильного закона, специального контролирующего органа, слабость валютного законодательства и регулирующих нормативных актов ЦБ России) позволило криминальным структурам перевести зарубеж огромные суммы денежных средств и приобрести недвижимость с использованием банковских счетов оффшорных финансовых центров.

5. Отсутствие практических навыков борьбы с легализацией (отмыванием) денежных средств, приобретенных преступным путем. Уголовная ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, вступила в действие лишь с 1 января 1997 года. Принятие профильного закона только в августе 2001 года и опыт его применения не дали практических результатов. Также сказываются просчеты в государственной системе контроля, недостатки во взаимодействии правоохранительных и контролирующих органов.

6. Низкий профессиональный уровень работников следственных подразделений. Основная сложность при рассмотрении такого рода преступления заключается в том, что во всем мире раскрытие преступлений по отмыванию преступных доходов - весьма длительный процесс. Необходимо сначала раскрыть само преступление (мошенничество, наркобизнес, хищение средств и т.п.), а затем доказать, что средствам, вырученным от преступных деяний, придан правомерный вид владением, пользованием или распоряжением этих средств. Такого рода расследования могут длиться от нескольких месяцев до нескольких лет, особенно если это касается крупных афер.

Четвертый параграф - основные формы и методы криминологического противодействия развития легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров. Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, является основной сопровождающий компонент многих форм криминальной деятельности: от контрабанды наркотиков, проституции, похищения людей, терроризма до собственно финансовых махинаций.

Комплексные меры по предупреждению данного преступления должны базироваться на мировой практике и включать следующие моменты:

- постоянное отслеживание новых схем «отмывания денег» и обмен полученной информацией на межгосударственном уровне;

- изучение методов перемещения денежных средств, в том числе сопоставительный анализ методов, применяемых наркокартелями, торговцами оружием, террористами;

- отслеживание процессов проникновения организованной преступности в сферу политики и государственные структуры с использованием незаконно полученных капиталов;

- постоянное ужесточение порядка отчетности банков по клиентуре путем применения за его нарушение таких жестких мер, как уголовное преследование, штрафы, изъятие лицензий;

- отслеживание процессов срастания организованной преступности с легитимными финансовыми институтами;

- анализ влияния преступной деятельности по «отмыванию денег» на национальные правоохранительные органы и экономические структуры;

- усиление контроля за деятельностью небанковских финансовых организаций и учреждений, а также за функционированием некоммерческих структур, создающих различные благотворительные фонды (кассы);

- поэтапное введение универсальных международных стандартов и жестких нормативных требований для банковских структур на основе рекомендаций международных организаций - Специальной группы по борьбе с финансовыми преступлениями (Financial Action Task Force - FATF), Общества по международным межбанковским финансовым телекоммуникационным системам (SWIFT), где, в первую очередь, идет речь о взаимоотношениях с оффшорными финансовыми центрами и др.;

- постоянное совершенствование работы государственных органов и служб, занимающихся пресечением преступной деятельности по «отмыванию денег».

В связи с криминализацией «отмывания денег» существенно меняется в мире и отношение к оффшорным зонам. Так, если прежде высокоразвитые западноевропейские страны довольно спокойно относились к существованию оффшорных зон, в том числе оффшорных юрисдикций непосредственно в европейском регионе (Люксембург, Лихтенштейн, Гибралтар, Кипр, о. Мэн, о. Гернси и др.), то в настоящее время ими все в большей степени осознается опасность, вторую они несут в плане организации борьбы с финансовыми злоупотреблениями. На оффшорные центры оказывается давление в целях обеспечения контроля финансовых операций (причем используя различные способы, включая использование для давления их экономическую зависимость и иные официальные и неофициальные «рычаги»). В ряде стран-жертв «финансовых оазисов» активно разрабатывается антиоффшорное законодательство.

Основополагающими нормами и правилами, которыми формируется современный комплекс организационных и правовых мер предупреждения и пресечения легализации доходов от криминальной экономической деятельности применительно к оффшорным финансовым центрам являются:

- ограничение коммерческой и банковской тайны в целях получения информации, необходимой для выявления и пресечения действий по легализации (отмыванию) доходов от преступной деятельности;

- установление ограничений на финансовые операции с наличными деньгами и перемещение наличных денег через таможенную границу;

- введение категории финансовых операций, подлежащих особому контролю (подозрительных операций).

Таким образом, автор для противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в России необходимо предпринять следующие меры:

- первым шагом должен стать повсеместный переход на безналичные расчеты в экономике;

- усовершенствовать нормативно-правовую базу в части законодательства о легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем;

- повышать профессиональный уровень работников следственных подразделений;

- расширить перечень оффшорных юрисдикций, сделки с которыми подлежат обязательному контролю;

- ужесточить контроль над игорными домами;

- борьба с коррупцией чиновнического аппарата;

- борьба с «фирмами-однодневками».

В заключении подведены итоги исследования, сформулированы выводы об основных направлениях применения рассматриваемого состава и внесены конкретные предложения по совершенствованию уголовно-правовых основ противодействия легализации преступных доходов.

Основные положения диссертационного исследования изложены автором в следующих научных публикациях:

  1. Лисин А.Н. Уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем // Гарантии прав физических и юридических лиц в Российской Федерации. IV межд. науч.- практ. конф. – М.: РГГУ, 13.04.2004. – 0,75 п.л.
  2. Лисин А.Н. Противодействие легализации (отмыванию) денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем, в финансово-кредитной системе // Правовые проблемы развития социальной сферы в Российской Федерации. V межд. науч.- практ. конф. – М.: РГГУ, 14.04.2005. – 0,9 п.л.
  3. Лисин А.Н. Причины возникновения и методы противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем в РФ // Юридические науки. 2006. № 1 (117) – 0,8 п.л.

1 Босхолов С.С. Политико-правовые проблемы борьбы с «грязными деньгами в России // Международное сотрудничество в борьбе с отмывание доходов, полученных незаконным путем. М., 1999 г. с. 9

2 Половина денег в России – «грязные». // Ведомости. – 2003. – 23 января (№ 9 (809))



Pages:     | 1 | 2 ||
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.