авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 || 3 |

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров: уголовно-правовые и криминологические аспекты

-- [ Страница 2 ] --

- абз. 2 ч. 2 ст. 61 ГК РФ дополнить следующим содержанием: «юридическое лицо может быть ликвидировано: «...по решению суда в случае осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо в случае использования в своей деятельности доходов, полученных в результате совершения преступления».

Эмпирическая база данного исследования включает в себя: статистические сведения о состоянии и динамике преступности в рассматриваемом секторе экономики; судебную практику применения норм УК РФ о легализации за 1997-2005 гг.; материалы о деятельности правоохранительных органов по противодействию преступности в этой сфере; информационно-аналитические материалы Федерального Собрания РФ, методические указания и статистические данные МВД РФ, ЦБ России, Федеральной службы по финансовому мониторингу; опубликованные исследования по вопросам противодействия легализации доходов в странах СНГ, США, Канаде, Германии, Швейцарии. Также изучены результаты исследований, проведенных ранее другими авторами, выводы по которым использованы для сопоставления и выявления тенденций исследуемых явлений.

Избранная процедура проведения исследования, использования многоплановой информации, обеспечивают достаточную научную обоснованность и достоверность содержащихся в диссертации положений, выводов и рекомендации.

Теоретическая значимость состоит в углублении научно-теоретических основ построения уголовного и финансового законодательства, регулирующих легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем, в условиях современного развития России как в экономико-социальных, так и в политических аспектах.

Практическая значимость диссертационного исследования заключается в выработке рекомендаций по совершенствованию законодательной базы, адресованных правоохранительным и контролирующим органам, по проблеме легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, методов организации предупреждения легализации доходов, полученных преступным путем. Результаты исследования могут быть использованы в целях формирования уголовной и валютной политики государства.

Содержащиеся в диссертации теоретические разработки могут быть использованы для дальнейшего углубления и развития, как уголовного законодательства, так и финансовой науки, ее концептуальных и методологических основ в области легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в преподавании специальных теоретических учебных курсов по вопросам легализации доходов в рамках уголовного права.

Апробация результатов исследования Теоретическая концепция, методология диссертации получили конкретное отражение в учебном процессе в рамках педагогической деятельности автора по проведении семинаров по финансовому праву в Российском государственном гуманитарном университете (РГГУ).

Результаты и выводы в результате проведенного исследования, а также положения и рекомендации прошли апробацию в процессе обсуждения на заседаниях кафедры публичного права Российского государственного гуманитарного университета. Основные положения диссертации изложены в 3-х публикациях, общим объемом 2,45 п.л. По материалам исследования автором сделан доклад на IV Международной научно-практической конференции «Гарантии прав физических и юридических лиц в Российской Федерации» (13 апреля 2004г.).

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, двух глав, разделенных на параграфы, заключения, списка использованной литературы и 6 приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность выбранной темы, определена степень разработанности проблемы, сформулированы цель и задачи исследования, излагаются положения, выносимые на защиту, показана научная новизна, теоретическая и практичная значимость диссертационного исследования.

Первая глава «Уголовно-правовая характеристика легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров» включает в себя четыре параграфа, которые посвящены историческим и теоретическим основам возникновения и развития такого рода преступления, как легализация (отмывания) доходов, полученных преступным путем, а также уголовно-правовым вопросам, относящимся к легализации доходов в оффшорных финансовых центрах.

Первый параграф - история развития и международно-правовые аспекты легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Мировое сообщество ведет уже на протяжении нескольких десятилетий борьбу с относительно новым преступлением, которое стало распространяться в 50-е года XX века. Одной из главной причин появления такого рода преступления как легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, необходимо обозначить экономическую политику государств того времени. Прежде всего, здесь необходимо рассмотреть экономическое состояние Соединенных Штатов Америки в период экономического кризиса 1929-1933 гг. На протяжении 20-30 годов на территории США действовал «сухой закон», который повлек за собой огромный поток контрабанды спиртного, сопровождающийся открытием нелегальных игровых домов, куда направлялись наличные денежные средства, вырученные от контрабанды.

Изучение зарубежного права и практики его применения показывает, что индустриально развитые страны начали активно включаться в борьбу с отмыванием денежных средств, полученных от наркобизнеса, в начале 80-х годов. Это было обусловлено ростом преступности, связанной с наркотиками, который наблюдался в 70-е годы, и активно инвестированием капиталов сомнительного происхождения в экономику ряда стабильно развивающихся государств, особенно тех из них, в которых отсутствовало или отсутствует законодательство, направленное на борьбу с отмыванием денег, полученных в результате наркобизнеса, и тем, что криминальные доходы уже занимали значительную часть мировой экономики. Такое развитие событий могло повлечь за собой криминализированность как экономической, так и политической сферы мирового сообщества.

Легализация (отмывания) доходов, полученных преступным путем, получило широкое распространение в связи с бурным ростом количества оффшорных зон в мире. Поэтому государства были вынуждены бороться не только с преступными группировками на территории своих стран, но и с государствами, которые предоставляли свою территорию как «убежище» доходам, полученных преступным путем.

Анализируя международно-правовой опыт в борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, необходимо выделить тот факт, что начало борьбы положено Соединенными штатами Америки.

Наравне с развитием как внутреннего, так и международного законодательства по борьбе с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, организованная преступность также совершенствует способы отмывания доходов. Появляются небанковские институты легализации доходов, которые с недавнего времени применяет организованная преступность.

В настоящее время определенные минимальные стандарты сотрудничества в обеспечении контроля над отмыванием преступных доходов начинают широко применяться в качестве составной части необходимого регулирования финансового сектора как большинством правительств, так и ответственными представителями финансовой сферы. Данные стандарты сформулированы в международных документах. Основное внимание в стандартах уделяются конфискации имущества, полученного преступным путем.

Второй параграф - оффшорные финансовые центры: понятие и проблемы. В данном параграфе исследования даны понятия оффшорных центров, основные принципы формирования центров, принципы работы и преимущества оффшорных центров над другими юрисдикциями. В связи с преимуществами данных юрисдикций основная борьба с оффшорными центрами была обусловлена наличием ведения секретного бизнеса в оффшорах. В последнее десятилетие некоторые страны на законодательном уровне закрепили положение о секретности по образу и подобию швейцарских и стали конкурировать за привлечение международных капиталов. Большинство из стран налоговых убежищ рассматривают финансовый бизнес в качестве относительно стабильного источника доходов и активно развивают его. Многие из этих страны проводят активную политику привлечения финансового бизнеса. Для многих островных государств, не располагающих конкурентными преимуществами, данный вид деятельности является единственно доступным способом привлечения ресурсов для экономического развития.

Используя тот факт, что в оффшорных зонах не возможно определить хозяина компании и выделить бенефициара сделки, организованная преступность использовала эту возможность для уклонения от уплаты налогов и легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. Транснациональная организованная преступность с помощью банковского сектора проводит свои криминальные доходы через ряд оффшорных банков, трастов и компаний для сокрытия следов прохождения этих денежных средств.

Легализация (отмывание) доходов, полученных преступным путем, является одной из актуальных проблем современности. Прежде всего, это связано с проблемой распространения наркотических средств и психотропных веществ, доходы от которых транснациональная преступность пытается сокрыть путем вливания в легальную сферу мировой экономики, используя при этом оффшорные финансовые центры. Причем оффшорные финансовые центры облегчают эту задачу с помощью использования закрепления в своем законодательстве такого принципа как банковская и корпоративная тайна. Основная проблема в противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, состоит в не желании официальных органов оффшорных финансовых центров предоставлять коммерческую или банковскую информацию своих клиентов. Хотя мировое сообщество предпринимает активные попытки борьбы с оффшорными финансовыми центрами, используя при этом ведения «черных списков» и экономические санкции, оффшорный мир не может отказаться от своих услуг. Оффшорный бизнес является основным способом экономического развития островных государств и единственным способом получения инвестиций для развития своей инфраструктуры. При этом они будут использовать любые способы для привлечения капитала в свою страну.

Третий параграф - уголовно-правовой анализ сущности легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. В ходе проведения исследования автором выявлено, что в настоящее время в предмет состава легализации (отмывания) не включены имущественные права, что, по мнению автора, является неправильным. «Право на имущество» является самостоятельным предметом уголовно-правовой охраны преступлений в сфере экономики (статьи 159, 163 УК РФ), поэтому и предмет состава легализации (отмывания) должен включать не только имущество, но и право на него. Таким образом, автор предлагает установить ответственность не только за легализацию имущества, но и право на него. Предлагается следующая редакция ч. 1 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ: «Совершение финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом и/или имущественным правом...».

Основная полемика на современном этапе при рассмотрении такого рода преступления как легализация доходов, полученных преступным путем, складывается в отношении обязательности наличия цели при совершении преступления. Выяснение данного вопроса имеет большое практическое значение как для выяснения причин отмывания доходов, так и для назначения уголовного наказания. К важнейшим целям деятельности по легализации преступных доходов можно отнести:

- сокрытие следов происхождения доходов, полученных из нелегальных источников;

- создание видимости законности получения доходов;

- сокрытие лиц, извлекающих незаконные доходы и инициирующие сам процесс отмывания;

- обеспечение удобного и оперативного доступа к денежные средствам, полученным из нелегальных источников. Создание условий для безопасного и комфортного потребления;

- создание условий для безопасного инвестирования в легальный бизнес.

Все вышеперечисленные цели достигаются путем перечисления доходов, полученных преступным путем, в юрисдикции оффшорных финансовых центров и юрисдикции банковской тайны. Для этого существуют все финансовые, банковские и корпоративные инструменты в данных юрисдикциях.

По законодательной конструкции состав данного преступления является формальным, т.е. не предполагает наступления общественно опасных последствий. Это означает, что совершение указанных в диспозиции статьи деяний само по себе будет являться легализацией (отмыванием) средств, приобретенных преступным путем.

Необходимым и достаточным условием привлечения к уголовной ответственности по данной статье является заведомо преступный характер приобретения соответствующего имущества, что означает безусловное знание об этом, или, как указано в Страсбургской конвенции, лицо знает в момент получения доходов, что они добыты преступным путем. Таким образом, лицо может и не осознавать в момент совершения преступления, что устанавливает именно легализацию соответствующих средств; достаточно того, что ему доподлинно известно о преступном характере происхождения соответствующего имущества. Поэтому на практике во время предварительного расследования и судебного следствия необходимо доказывать не цель легализации (отмывания) соответствующих средств, так как она объективно присутствует в действиях виновного лица, а заведомый характер приобретения им денежных средств или иного имущества, полученных преступным путем.

В случае вступление в правоотношения с оффшорными финансовыми центрами ситуация осложняется наличием номинальных директоров. В оффшорных зонах практически не возможно выделить фактического владельца или бенефициара компании. Поэтому при получении денежных средств от оффшорных компаний невозможно определить получены ли доходы от преступной или законной экономической деятельности компании. Поэтому процесс доказывания, что доходы контрагента приобретены преступным путем, усложняется при помощи корпоративной и банковской тайн в оффшорных зонах. В целях выявления фактических владельцев компании и счетов мировое сообщество приняло ряд международных актов, в которых закрепило основные понятия, принципы, рекомендации и определенные методы борьбы с этим преступлением. Следует отметить, что в этих международных актах особое место занимает аспект банковской тайны в оффшорных финансовых центрах.

Четвертый параграф - особенности уголовной ответственности за легализацию (отмывание) доходов, полученных преступным путем. Для реализации задач УК РФ предусмотрена уголовная ответственность за легализацию (отмывание) денежных средств или иного имущества, которая содержится в ст. 174 и 1741 Уголовного кодекса РФ во исполнение и развитие Федерального закона от 7 августа 2001 г. «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Предметом преступления выступают денежные средства (валюта Российской Федерации или иностранная валюта), имущество (движимое или недвижимое), ценные бумаги и валютные ценности, приобретенные в результате совершения любого преступления, которые с помощью финансовых операций и внешнеэкономических сделок оказываются на счетах оффшорных компаний.

Объектом преступления, ответственность за совершение которого предусмотрена ст.174 УК, являются отношения, регулирующие денежное обращение и иные имущественные отношения в экономической деятельности, представляющей угрозу для экономической безопасности государства, стабильности финансовой системы и интересов правосудия, состоящих в недопущении уклонения от ответственности путем незаконного использования преступно нажитых средств. Одной из ключевых проблем, связанных с легализацией доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных центров является проблема вывоза капитала за рубеж.

К уголовной ответственности за легализацию может быть привлечен как тот, кто непосредственно приобрел преступным путем данное имущество, а затем принимал меры по его легализации, так и субъект, который выступает в отношении легализуемых им ценностей в качестве посредника. Имущество, с которым субъект совершает сделки, должно быть передано ему другим лицом, которое приобрело ценности преступным путем. Таким образом, легализующий ценности субъект имеет лишь опосредованное отношение к природе происхождения имущества или денежных средств, которыми он манипулирует.

Законодательство в сфере легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества не совершенно. Автор предлагает:

а) связи с тем, что ст. 81 УПК РФ, предусматривающая конфискацию имущества, на практике не работает, автор полагает восстановить в уголовном законодательстве дополнительное наказание в виде конфискации имущества;

б) усилить уголовное наказание путем значительного увеличения штрафа. П. 3 и п. 4 ст.ст. 174 и 1741 УК РФ изложить в следующей редакции:

«... со штрафом в размере до 3 млн. руб. либо не более двойного размере стоимости отмываемого имущества, если она превышает эту сумму»;

в) в ст.ст. 174 и 1741 УК РФ установить новый квалифицирующий признак – с использованием оффшорных финансовых центров. Необходимость включения нового квалифицирующего признака обусловлено тем, что легализация доходов с использованием оффшорных зон происходит только совместно с таким общественно-опасным явлением как незаконный вывоз капитал зарубеж. Таким образом, п. 4 ст.ст.174 и 1741 изложить в следующей редакции:

«Деяния, предусмотренные частями второй и третьей настоящей статьи, совершенные:

а) организованной группой;

б) организованной группой с использованием оффшорных финансовых центров, -

наказываются лишением свободы на срок от семи до десяти лет со штрафом в размере до 3 млн. руб. либо не более двойного размере стоимости отмываемого имущества, если она превышает эту сумму».

Во второй главе диссертационного исследования «Криминологическая характеристика легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров» раскрываются детерминанты появления, типичные способы легализации, методы противодействия и профилактики легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, с использованием оффшорных финансовых центров.



Pages:     | 1 || 3 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.