авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 |

Прокурорский надзор за исполнением валютного законодательства

-- [ Страница 3 ] --

На основании изложенного сформулирован и обоснован тезис о том, что предметом прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства является соблюдение Конституции РФ, исполнение федеральных законов, регулирующих валютные правоотношения, и в сочетании с ними исполнение нормативных актов органов валютного регулирования федеральными министерствами, государственными комитетами, службами, федеральными органами исполнительной власти, представительными (законодательными) и исполнительными органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, органами военного управления, органами контроля, их должностными лицами, органами управления и руководителями коммерческих и некоммерческих организаций; а также соответствие закону правовых актов, издаваемых указанными органами и лицами.

Бланкетный характер Закона «О валютном регулировании и валютном контроле», содержащего многочисленные ссылки на акты органов валютного регулирования, важность этих актов, существование предусмотренной законом административной ответственности за их нарушение обусловливают необходимость включения данных норм в совокупности с законами в предмет прокурорского надзора.

При рассмотрении пределов надзора в свою очередь определены: группа нормативных правовых актов, за исполнением которых должен надзирать прокурор, круг органов и организаций, поднадзорных прокуратуре. При этом помимо нормативных актов, изученных при анализе современного валютного законодательства, рассматриваются правовые нормы, регулирующих правоотношения в сфере бартера, в связи со сложившимся у ряда прокуроров мнением о необходимости включать эти нормы в пределы надзора изучаемой направленности. В результате анализа финансового и гражданского законодательства делается вывод о том, что надзор за исполнением законов о внешнеторговых бартерных сделках, являющихся товарообменными, представляет собой отдельное направление прокурорского надзора за исполнением законов.

На основе трудов в области прокурорского надзора, данных, раскрывающих специфику изучаемого направления надзорной деятельности прокуратуры, в работе сформулированы основополагающие и непосредственные задачи надзора за исполнением валютного законодательства. Основополагающие задачи заключаются в обеспечении: строгого и неуклонного исполнения валютного законодательства; своевременного выявления нарушений валютного законодательства и привлечения виновных лиц к установленной законом ответственности; охраны прав и законных интересов лиц, участвующих в валютных правоотношениях; профилактики противоправного поведения. Непосредственные задачи: оказание помощи органам и агентам валютного контроля, выработка оптимальных организационных форм совместных действий; обеспечение полноты привлечения к административной ответственности лиц, совершивших валютные правонарушения; выявление и устранение факторов, приводящих к валютным правонарушениям; максимальное использование в рамках координационной деятельности потенциала правоохранительных органов для противодействия нарушениям валютного законодательства.

Во втором параграфе главы 2 «Проблемы и пути совершенствования прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства» рассматривается группа вопросов по оптимизации надзорной деятельности в изучаемой области.

Сегодня наша страна остро нуждается в действенном механизме обеспечения правопорядка в валютной сфере, и это в немалой степени зависит от эффективности деятельности прокуратуры. Правильная организация надзора способна положительно повлиять на его результаты, полнее реализовать потенциал прокуратуры, выявить скрытые резервы.

Проведенное исследование позволило выявить проблему оценки результатов надзорной деятельности. Пробелы статистической отчетности «О работе прокурора», которая не содержит соответствующих показателей, не позволяют объективно оценить вклад органов прокуратуры в дело укрепления законности на таком важном направлении как соблюдение валютного законодательства. Это представляется существенным, поскольку статистические показатели характеризуют объем и качественные стороны надзорной деятельности прокуроров, дают представление об ее итогах, слабых сторонах, являются стимуляторами активности. Недостатки надзора, его пассивность необходимо рассматривать как обстоятельства, способствующие совершению нарушений валютного законодательства. А поскольку речь идет о значимой области экономики, характеризующейся увеличением противоправных проявлений, дается предложение о дополнении статистической отчетности по форме «П».

Снижение уровня правопорядка в валютной сфере дало основания отдельно рассмотреть вопросы эффективности надзора на данном участке. С целью совершенствования прокурорско-надзорной деятельности, для рационального использования имеющихся ресурсов подробно исследованы организационные основы прокурорской деятельности: вопросы взаимодействия звеньев и подразделений прокуратуры, информационного обеспечения, расстановки кадров, повышения их квалификации. В результате рассмотрения особенностей организации надзора за исполнением валютного законодательства в прокуратурах всех уровней делается вывод о том, что данное направление входит в компетенцию всех звеньев прокурорской системы, и обеспечение целей деятельности прокуратуры в этой области, должно достигаться совместными усилиями всех прокурорских работников.

Изучение практики надзора, а также результатов анкетирования прокуроров позволило выделить ряд проблем, серьезно снижающих результативность надзорной деятельности и имеющих распространенный характер. Деятельность звеньев прокурорской системы (территориальных и транспортных, выше- и нижестоящих) - разобщена, несогласованна. Совместные надзорные мероприятия в валютной сфере являются редкостью, обмен информацией, как правило, не налажен. Не учитывается латентность валютных правонарушений. Нередко прокуроры ограничиваются только работой по поступающим обращениям без учета всех источников информации о нарушениях валютного законодательства. Имеют место факты, когда в прокуратурах не осуществляется никакого надзора за исполнением закона в валютной сфере.

В результате анализа недостатков надзора за исполнением валютного законодательства разработаны меры по его совершенствованию. Обращено внимание на необходимость взаимодействия на уровне стабильного сотрудничества территориальных и транспортных прокуроров в изучаемой области, а также регулярного повышения квалификации прокурорских работников, занятых надзором за исполнением закона в валютной сфере, с учетом динамичности валютного законодательства. Объединению усилий по достижению общих целей надзора в валютной сфере способствовало бы издание специального приказа Генерального прокурора РФ, закрепляющего основы надзорной деятельности. В проекте такого приказа в качестве форм взаимодействия территориальных и транспортных прокуроров предложены: согласованное планирование надзорных мероприятий, совместные совещания, коллегии, учебные занятия, надзорные проверки, общее подведение итогов надзорной деятельности.

С учетом сложности валютного законодательства, отсутствия у многих прокуроров опыта работы на данном направлении высказывается предложение о необходимости разработки специальной Системы поддержки принятия решений, предназначенной для обслуживания прокуроров на всей территории страны, и постоянной актуализации ее централизованной базы. В работе сформулированы принципы построения указанной системы (централизация, достоверность, гибкость, автоматизированное выполнение функций), изложены параметры соответствующей информационной базы, предложен способ внедрения ее в практику. Информационная обеспеченность и возможность обмениваться имеющимся опытом позволит прокурорам сократить трудозатраты, т.е. в минимальные сроки находить правильные ответы на возникшие вопросы, быстро реагировать на допущенные нарушения. Предложенная идея направлена на повышение эффективности надзора и решение задачи сохранения и передачи накопленного опыта, что в условиях повышенной текучести прокурорских кадров является весьма важным.

Отдельное внимание в работе уделено профилактической деятельности прокуратуры. В связи с этим подчеркивается, что концентрация прокурорского внимания именно на органах и агентах валютного контроля будет способствовать профилактике нарушений валютного законодательства. Добившись надлежащего исполнения возложенных на эти структуры законом контрольных функций, полного и своевременного выявления и пресечения ими нарушений валютного законодательства, прокурор выполнит важную задачу предупреждения валютных нарушений.

Глава третья «Особенности прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства» состоит из двух параграфов.

Параграф первый «Специфика прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства органами валютного контроля» отражает своеобразие прокурорской деятельности по выявлению и предупреждению нарушений валютного законодательства, допускаемых Банком России и Росфиннадзором, включая их территориальные подразделения.

Учитывая организационные и методические проблемы, возникающие у прокуроров в ходе надзора на рассматриваемом участке, на основе результатов обобщения правоприменительной практики, разработаны приемы и способы проведения проверочных мероприятий, направленные на сбор и оценку информации об исполнении валютного законодательства органами валютного контроля.

С целью правильной организации и обеспечения целенаправленности прокурорских проверок, дана общая характеристика правового статуса Банка России, отражающая установленные законом права и обязанности данной организации в области валютного контроля, освещена его структура и компетенция. Подчеркнуты обширные полномочия Центрального банка РФ, осуществляющего в отношении кредитных организаций и валютных бирж банковский надзор и валютный контроль, разделяющийся на: предварительный (при регистрации этих организаций), текущий (при анализе отчетности) и последующий (при непосредственных проверках).

Для обеспечения полноты воздействия на уполномоченные банки, допускающие нарушения валютного законодательства, описаны предупредительные и принудительные меры, предоставленные законом Банку России - предписание об устранении нарушений, отзыв лицензии, запрет на осуществление отдельных банковских операций; взыскание штрафа.

С целью повышения результативности надзорных проверок выделены источники и носители информации о нарушениях, допускаемых Банком России (его региональными подразделениями); примерный перечень вопросов, подлежащих выяснению прокурором. При сборе и анализе прокурорами сведений о нарушениях валютного законодательства предлагается учитывать установленную законом обязанность российских кредитных организаций выявлять операции, обладающие признаками «подозрительных», а также операции, которые могут быть связаны с отмыванием доходов, полученных преступным путем.

К типичным нарушениям валютного законодательства со стороны Центрального банка РФ (его региональных подразделений) отнесены: ненадлежащий контроль за деятельностью уполномоченных банков; принятие мер реагирования по фактам нарушений валютного законодательства неадекватных выявленным нарушениям; отсутствие контроля за исполнением выданных предписаний об устранении нарушений; несвоевременная передача в правоохранительные органы сведений о нарушениях закона с признаками преступлений.

Отдельное внимание в работе уделено надзору за исполнением валютного законодательства Росфиннадзором, к компетенции которого относится контроль за деятельностью остальных субъектов валютных правоотношений помимо кредитных организаций и валютных бирж, а также административное расследование валютных правонарушений. Для оптимизации проводимых прокурорами проверочных мероприятий дано подробное описание полномочий Росфиннадзора в валютной сфере, его структуры, характера взаимоотношений с агентами валютного контроля. Приведены конкретные примеры нарушений, допускаемых Росфиннадзором (его территориальными органами) и способы их выявления.

В качестве типичных нарушений названы: непринятие предусмотренных законом мер по выявлению нарушений валютного законодательства и применению административной ответственности; неправильная квалификация противоправных действий; неполнота расследования; нарушение процессуальных норм при производстве административного расследования; незаконное прекращение дел об административных правонарушениях; непринятие мер к взысканию наложенных санкций; неиспользование профилактических мер в борьбе с нарушениями валютного законодательства.

Рассмотрены полномочия прокуроров, необходимые для полноценного обнаружения нарушений валютного законодательства. Подчеркнута необходимость эффективно использовать возможности специалистов, определены формы совместной деятельности. Отдельное внимание уделено вопросу законности правовых актов, издаваемых органами валютного контроля. Дается анализ специфики индивидуальных правовых актов, рассматриваются их виды: разрешение, предписание, решение, пресечение.

В параграфе втором главы 3 «Специфика прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства агентами валютного контроля» исследуется своеобразие надзорной деятельности, для полного и всестороннего выявления прокурорами нарушений закона таможенными, налоговыми органами и уполномоченными банками.

Динамично меняющееся валютное законодательство, распространенность нарушений, допускаемых агентами валютного контроля, потребовали детальной разработки методических основ прокурорского надзора в этой области. На основе результатов обобщения опыта работы прокуроров, разработан алгоритм действий по выявлению и устранению валютных нарушений, рассчитанный на широкое использование прокурорами разных уровней. Предложены пути обнаружения нарушений закона, совершенных агентами валютного контроля.

Учитывая важность информационного обеспечения работы прокуроров по надзору за исполнением валютного законодательства, в диссертации выделены: источники и носители информации о нарушениях, допускаемых агентами валютного контроля (дан их конкретный перечень); примерный список вопросов, подлежащих выяснению (приведен с учетом функциональных особенностей построения объектов надзора); типичные виды нарушений валютного законодательства.

Прокурорам предлагается принимать во внимание, что определяющим направлением в реализации Налоговой службой России полномочий по валютному контролю служит проверка соответствия проводимых налогоплательщиками валютных операций российскому законодательству в целях контроля за правильностью исчисления и полнотой уплаты налогов и сборов. В качестве специфической компетенции таможенных органов определен контроль за ввозом в Россию и вывозом из нее физическими и юридическими лицами наличной иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме, а также дорожных чеков, с одновременным созданием баз данных персонифицированного учета сведений о перемещении физическими лицами валюты суммами, превышающими в эквиваленте 10000 долларов США. Основной обязанностью уполномоченных банков предложено считать контроль за правильностью оформления паспортов сделок по внешнеторговым контрактам и соблюдением сроков репатриации валютных средств.

В целях определения оптимальной организации надзорной проверки проанализированы полномочия вышеназванных агентов валютного контроля, особенности фактической реализации итогов контрольной деятельности, формы и методы контроля. В связи со сложностью структурного построения таможенных органов обращено внимание прокуроров на необходимость надзора за исполнением закона не только контрольными подразделениями данной службы, занимающимися непосредственным выявлением валютных правонарушений, но и правоохранительными подразделениями, осуществляющими возбуждение административного расследования.

Характеристика типичных нарушений валютного и связанного с ним административного законодательства подтверждается конкретными примерами. Для таможенных и налоговых органов характерны: несвоевременное обнаружение валютных нарушений, волокита в процессе контроля; неполнота проверок, проводимых по фактам нарушений валютного законодательства; необоснованное привлечение к административной ответственности; несоблюдение предусмотренного законом срока давности привлечения к административной ответственности.

Типичными нарушениями, допускаемым уполномоченными банками, являются: ненадлежащее исполнение функций агента валютного контроля, в том числе несоблюдение порядка и сроков передачи в орган валютного контроля для применения мер воздействия сведений о нарушениях валютного законодательства, допускаемых клиентами уполномоченных банков; нарушение порядка ведения валютных счетов резидентов; нарушения, связанные с выполнением валютно-обменных операций.

Для обеспечения результативности надзора подвергнута анализу специфика использования мер прокурорского реагирования на выявленные нарушения. Ради ее наглядного отражения представлены положительные примеры работы прокуроров.

В заключении сформулированы основные выводы и предложения диссертанта по результатам исследования.

В семи приложениях содержатся материалы, характеризующие эмпирическую базу проведенного научного исследования, а также проект приказа Генерального прокурора РФ «Об организации надзора за исполнением валютного законодательства Российской Федерации».

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

I. В ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ для опубликования основных результатов диссертаций на соискание ученой степени доктора и кандидата юридических наук:

  1. Вильде Л.В. Проблемы и пути оптимизации прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства // Вестник Академии Генеральной прокуратуры Российской Федерации. 2010. № 1, с. 19-22, (0,7 п. л.)
  2. Вильде Л.В. Дискуссионные вопросы о предмете прокурорского надзора за исполнением валютного законодательства // Бизнес в законе. 2009. № 4, с. 200-203 (0,7 п. л.)
  3. Вильде Л.В. Актуальные проблемы исполнения валютного законодательства Российской Федерации // Бизнес в законе. 2007. № 1, с.64-66 (0,4 п. л.)
  4. Вильде Л.В. Актуальные вопросы совершенствования валютного законодательства // Черные дыры в Российском законодательстве. 2007. №2, с. 445-446 (0,3 п. л.)

II. В иных соответствующих отрасли науки изданиях:



Pages:     | 1 | 2 || 4 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.