авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 ||

Совершенствование управления бюджетированием на предприятиях кинематографии на основе бизнес-ориентированного подхода

-- [ Страница 2 ] --

После завершения процесса разработки инвестиционного бюджета происходит согласование данного бюджета и его утверждение. К бюджету также прикладывается разработанный график инвестирования с указанием ответственных лиц за выполнение данного проекта, за его контроль и предоставление отчетности о выполнении этапов реализации инвестиционного бюджета.

В течение всего периода реализации инвестиционного бюджета необходим контроль финансирования, т.е. заложенные затраты в инвестиционном бюджете контролируются, сравниваются с фактическими, возникающими в ходе выполнения работ, и при необходимости вносятся корректировки. Помимо этого важным этапом при реализации инвестиционного бюджетирования является четкое отслеживание сроков выполнения работ в рамках разработанного инвестиционного бюджета, а также их качество. По завершении проекта сравниваются итоговые фактические затраты с бюджетными.

Следующим этапом является непосредственно разработка бюджетов по каждому выделенному внутри предприятия кинематографии бизнес-процессу. Технология процесса бюджетирования по бизнес-процессам включает создание и консолидацию бюджетов предприятия кинематографии. Предложенный в работе подход предполагает, что по каждому из выделенных бизнес-процессов создаются соответствующие бюджеты, и назначается субъект, ответственный за его выполнение. В этом случае, бюджеты, составленные для каждого бизнес-процесса, помимо средства финансового планирования, берут на себя также функцию взаимодействия между бизнес-процессами предприятия. Каждый бизнес-процесс предприятия кинематографии, в зависимости от выполняемых им функций, вносит вклад в финансовый и экономический результат деятельности предприятия в качестве доли приносимой прибыли или затрат.

Функциональная схема организации бизнес-ориентированного бюджетного процесса на предприятии кинематографии представлена на рисунке 5.

Анализ, согласование, корректировка, утверждение и контроль

Рисунок 5 – Функциональная схема организации бизнес-ориентированного бюджетного процесса на предприятии кинематографии

В таблице 2 представлена структура и показатели бюджета маркетинга (Бизнес-процесс «Маркетинг»).

Таблица 2 – Структура и показатели бюджета маркетинга

№ п.п

Статьи бюджета

Ед. изм.

Итого ноябрь 2012

План

Факт

Отклонения

Причина

кол-во

норматив/цена за единицу

сумма

кол-во

норматив/цена за единицу

сумма

Факт-План

%

 

Часть 1. Планирование необходимых ресурсов для деятельности отдела маркетинга и рекламы

1.1. Персонал отдела рекламы и маркетинга

 

 

 

Итого ФОТ:

 

1

30 000,00

30 000,00

2

27 500,00

55 000,00

25 000,00

83,3

 

1.2. Потребность в ОС

1

Потребность в ОС 

Итого потребность в ОС

0,00

0,00

0,00

0,00

2

Остатки ОС на конец каждого периода 

 

Итого остатки ОС

62 500,00

62 500,00

1.3. Потребность в запасах

 

Итого потребность в запасах

10 539,10

7 215,00

-3 324,10

-31,54

1.4. Потребность в услугах сторонних организаций

 

 

Итого потребность в услугах сторонних организаций

226 518,33

199 143,33

-27 375,00

-12,09

Часть 2. Формирование расходов и оплат на основании потребностей подразделения

  

 

 

Расходы на рекламу и маркетинг

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ИТОГО расходы рекламы и маркетинга

 

 

 

278 091,96

 

 

280 892,86

2 800,90

1,01

 

 

Часть 2. Планирование доходов от рекламной деятельности

 

Итого доходы рекламы и маркетинга

 

 

 

394 762,88

 

 

330 464,00

 

 

 

 

Итого доходы-расходы

 

 

 

116 670,92

 

 

49 571,14

-67 099,78

-57,51

 

Как уже отмечалось выше, одной из функций бюджетирования является контроль отклонений фактических расходов и доходов от планируемых. Эта функция реализуется посредством анализа и сравнения отклонений с предыдущими показателями и выявления причин их возникновения. Выявление отклонений является первым шагом по оценке эффективности деятельности предприятия кинематографии в современных рыночных условиях. Предложенный в работе подход предполагает ежемесячное сравнение фактических и плановых затрат и доходов по каждому бизнес-процессу с указанием причин их появления. На основании полученных данных принимаются управленческие решения, направленные на регулирование процессов, которые повлияли на возникновение отклонений, а также на устранение факторов, способствующих их появлению в будущем.

Следующим шагом в алгоритме разработки и оценки эффективности деятельности предприятия кинематографии является разработка показателей эффективности его деятельности по каждому бизнес-процессу.

В таблице 2 представлены показатели оценки деятельности бизнес-процесса «Реализация услуг (кинотеатр)».

Таблица 2 – Показатели оценки деятельности бизнес-процесса «Реализация услуг предприятия кинематографии (кинотеатр)»

№ п.п

Статьи бюджета

Ед. изм.

Итого декабрь 2012

План

Факт

Отклонения

кол-во

норматив

сумма

кол-во

норматив

сумма

Факт-План

 

 

Часть 3. Показатели оценки деятельности бизнес-процесса «Реализация услуг предприятия кинематографии (кинотеатр)»

1

Количество проданных билетов

 

17 445

 

 

19 031

 

 

1 586

 

2

Средняя заполняемость зала в день

 

 

25,96%

 

 

28,32%

 

2,36%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3

Маржинальная прибыль

 

 

 

1 456 504,63

 

 

1 625 820,29

169 315,65

 

4

Маржинальная рентабельность

 

 

57,88%

 

 

60,30%

 

2,42%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

5

% операционных затрат в объеме реализации услуг

 

 

48,63%

 

 

47,1%

 

-1,52%

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6

Количество жалоб, претензий

 

 

 

 

8

 

 

 

 

7

Время разрешения претензии клиента

 

 

 

 

 

25 мин.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

8

Количество сотрудников

 

9

 

 

9

 

 

0

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

9

Количество сбоев и ремонтов оборудования

 

 

 

 

3

 

 

 

 

10

Доля времени под простоями и неполадками

 

 

 

 

 

10%

 

 

 



Pages:     | 1 ||
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.