авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 ||

Комплексное страхование рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования

-- [ Страница 2 ] --

Информационные потоки

Рисунок 3

5 - Пирамида связи контроллинга и риск-менеджмента

Для своевременного выявления рисков финансово-хозяйственной деятельности на предприятии может проводиться SWOT-анализ, который позволяет быстро оценить ситуацию в целях применения соответствующих методов управления рисками. Риск-менежером разрабатываются критерии оценки сильных и слабых сторон деятельности предприятия, которые группируются по областям ответственности и оцениваются по различным шкалам, и результаты анализа сильных и слабых сторон предприятия (профиль предприятия) образуют основу для совершенствования его деятельности. При помощи целенаправленных мероприятий, основной целью которых является снижение возможных потерь, руководство предприятия может усилить слабые стороны и приблизить их к сильным, а сильные стороны деятельности предприятия – дополнительно усилить, причем реализация мероприятий должна находиться под постоянным контролем для своевременного выявления возникающих отклонений с помощью методов контроллинга.

Реализация превентивных мероприятий приводит к изменению вероятности наступления убытка и его возможной величины, поэтому по всем рискам деятельности предприятия при выборе методов воздействия на факторы риска во внимание принимаются пороговые значения вероятности наступления ущерба (р) и его возможной величины (У). Пороговые значения выступают количественным критерием выбора метода управления рисками, для чего необходимо сопоставить фактические значения вероятностей наступления ущерба и величины возможного ущерба по соответствующим рискам с пороговыми значениями, установленными риск-менеджером для различных процедур управления рисками.

Пороговые значения устанавливаются как для процедуры «уклонение от риска», так и для процедуры «передача риска», то есть процедуры страхования. Пороговые-0так и для процедуры «передача риска», то есть процедуры страхования. Пороговые значения вероятности наступления ущерба и величины возможного ущерба могут устанавливаться по результатам проведенных расчетов.

Величины отражают максимально приемлемые для предприятия значения вероятности и величины возможного ущерба. Если эти значения превышаются, то риски слишком опасны для предприятия и их стараются избежать. Иными словами, процедура «уклонение от риска» (метод отказа от риска) применяется к рискам, для которых выполняется соотношение

, (5)

Величины отражают минимальные значения вероятности и величины возможного ущерба, начиная с которых соответствующие риски передаются в страхование, таким образом, страхование применяется к тем рискам, для которых выполняются соотношения:

, (6)

После определения пороговых значений вероятности и возможной величины ущерба можно с помощью номограммы графически определить область страхования рисков деятельности промышленного предприятия. Ценными свойствами номограммы являются доступность, простота пользования, наглядность и быстрота получения ответов, при этом номограмма рассматривается как накопитель информации, содержащий исходную и конечную информацию и правило выбора последней.

Номограмма строится раздельно для каждого конкретного вида рисков с выделением группы объектов, подверженных риску данного вида, и состоит из трёх шкал - объектов, значений вероятности возникновения страховых случаев и величин возможного ущерба в результате наступления страховых случаев. Объекты целесообразно ранжировать по значениям вероятности наступления страховых случаев в порядке увеличения. В четвертой области координат находится область принятия решений об управлении рисками. Пример построения номограммы приведен на рисунке 4. Номограмма может строиться в зависимости от особенностей анализируемых объектов и типов рисков, как для однородной группы рисков, так и отдельно для каждого объекта по разным видам риска.

Метод сравнительной оценки эффективности наиболее употребительных финансовых механизмов управления риском - страхования и самострахования - получил название в литературе метода Хаустона, суть которого заключается в оценке влияния различных способов управления риском на величину стоимости предприятия (value of organization). При страховании предприятие уплачивает в начале финансового периода страховую премию и гарантирует себе компенсацию убытков в будущем. В конце финансового периода на стоимость предприятия оказывает влияние размер уплаченной страховой премии, гарантируя себе тем самым компенсацию убытков в будущем (7):

S1=S-P+r(S-P), (7)

где S – стоимость предприятия в конце финансового периода при страховании; P – размер страховой премии; r – средняя доходность работающих активов.

0,5

У

0,22

0,18

Z

0,1

120

100

70

50 О

1

2

3

4

1

2

3

4

 Х W риски остаются на-8

 Х W риски остаются на собственном удержании-9

Х

 W риски остаются на собственном удержании-10

 W риски остаются на собственном удержании предприятием -11

W

риски остаются на собственном удержании предприятием

риски подлежат страхованию

риски подлежит передать в перестрахование

Рисунок 4

6 - Номограмма объектов страхования

При самостраховании влияние на стоимость предприятия оказывает изменение свободных активов, поскольку предприятие терпит два вида убытков – прямые и косвенные (8).

Sr=S-L+r(S-L-F)+iF, (8)

где Sr - стоимость предприятия в конце финансового периода при оставлении риска на собственном удержании; L – ожидаемые потери от рассматриваемых рисков; F – величина резервного фонда риска; i – средняя доходность активов фонда риска.

Сравнение значений S1 и Sr позволяет судить о сравнительной экономической эффективности и целесообразности проведения страхования и самострахования на промышленном предприятии.

Комплексное страхование предоставляет комплекс услуг страхования рисков деятельности предприятия, который предусматривает выбор оптимальных для каждого конкретного предприятия страховых услуг. Система комплексного страхования предприятия включает комплексную программу страхования и организационный механизм ее реализации.

Комплексную программу страхования целесообразно представить в виде таблицы, где указаны виды и объекты страхования, виды рисков по этим объектам, страховые суммы, страховые тарифы, страховой взнос, условия и порядок проведения соответствующего вида страхования со ссылкой на соответствующие правоустанавливающие документы. Фрагмент примера комплексной программы страхования для промышленного предприятия представлен в таблице 3.

Эффективность применения методов управления рисками можно определить, рассчитав вероятно возможные убытки предприятия и оценив их влияние на устойчивость функционирования промышленного предприятия.

ВВУ = р1*У1 + р2*У2 + … + рn*Уn 7, (9)

Где ВВУ – совокупность вероятно возможных убытков предприятия; рn – вероятность возникновения n-го убытка; Уn – убыток от реализации n-ой вероятности.

Расходы на возмещение причиненных предприятию убытков относятся к внереализационным расходам, а поступления денежных средств на возмещение причиненных предприятию убытков относятся к внереализационным доходам, что находит свое отражение в формах бухгалтерской отчетности. Убытки могут привести к изменению стоимости основных средств предприятия, запасов, величин дебиторской и кредиторской задолженностей, что, естественно, влияет на величину показателей текущей ликвидности и обеспеченности собственными средствами:

8, (10)

Таблица 3

9 - Комплексная программа страхования промышленного предприятия (фрагмент)

п/п

Виды и объекты страхования

Виды рисков

Страховая сумма

Условия и порядок проведения соответствующего вида страхования

Страхование от несчастных случаев работников предприятия

Смерть, временная или постоянная нетрудоспособность в результате несчастного случая.

Определяется соглашением Страхователя со Страховщиком

Вид страхования – добровольный для работников предприятия и сотрудников, осуществляется на условиях Правил страхования.

Страховой тариф определяется исходя из срока страхования и обстоятельств, влияющих на степень риска.

Страхование финансовых рисков

«Страховыми случаями» являются:

  • нарушение срока поставки;
  • недопоставка, несоответствие качества товара;
  • отказ от оплаты за товар, услуги;
  • несвоевременная выплата дивидендов;
  • неплатежеспособность эмитента ценных бумаг;
  • банкротство и т. д.

Определяется соглашением Страхователя со Страховщиком

Вид страхования – добровольный, осуществляется на условиях Правил страхования.

где Ктек.лик. – коэффициент текущей ликвидности; АII – итог второго раздела актива баланса; ПV – итог пятого раздела пассива баланса; Зj – запасы; Pd,i,j,g,k,t - вероятность возникновения соответствующего убытка; ДЗi – дебиторская задолженность; Дg – денежные средства; КЗk – кредиторская задолженность.

,

10 (11)

где Косс – коэффициент обеспеченности собственными средствами; ПIII – итог третьего раздела пассива баланса; Уd –непокрытый убыток; АI – итог первого раздела актива баланса; АВt – внеоборотные активы предприятия.

Коэффициент текущей ликвидности и коэффициент обеспеченности собственными средствами сравниваются с рекомендуемыми значениями.

Для внедрения на предприятии комплексной системы страхования, необходимо ее организационное сопровождение. Организационная работа по внедрению системы комплексного страхования должна отличаться системностью и экономической целесообразностью, исходя из конкретных условий функционирования промышленного предприятия. Исходя из этого целесообразно создание подразделения, отвечающего за комплексное управление рисками или делегирование соответствующих функций менеджерам предприятия. Представляется, что для получения наилучших результатов по снижению уровня риска деятельности промышленного предприятия необходимо осуществлять работу в двух направлениях: в направлении повышения эффективности функционирования и в направлении выполнения каждым отделом (маркетинга, бухгалтерии, финансового, юридического и т.д.) совместно с риск-менеджментом предприятия функций по управлению видами рисков, которые возникают именно на данном участке работы. На крупных предприятиях, финансово-промышленных промышленных группах возможно создание специальной группы риск-менеджмента, в штат которого будет входить страховой брокер. Разработано Положение о группе риск-менеджмента, которое носит рекомендательный характер, и его разделы могут пересматриваться для каждого конкретного предприятия в зависимости от размеров и специфики деятельности.

В заключении сформулированы основные выводы, полученные в ходе диссертационного исследования.

Основные положения работы отражены в следующих публикациях:

  1. Гайгерова О. В., Мясоедова Л. В. Методы обеспечения финансовой устойчивости предприятий//Совершенствование хозяйственного механизма функционирования предприятий и отраслей экономики России: Межвузовский сборник научных трудов. – Ростов-н/Д: Изд-во Рост. ун-та, 2003. – С. 36-43. – 0,58/0,42 п.л.
  2. Гайгерова О. В., Мясоедова Л. В. Роль страхования обеспечении стабильности работы предприятия//Межвузовский сборник научных трудов. – Ростов-н/Д: Изд-во Рост. ун-та, 2004. – С. 20-23. – 0,29/0,15 п.л.
  3. Гайгерова О. В., Мясоедова Л. В. Роль страхования в обеспечении экономической безопасности предприятия//Актуальные проблемы современной науки и образования: Межвузовский сборник научных трудов. – Ростов-н/д: Изд-во Рост. ун-та, 2005. – С. 30-44. – 1,07/0,75 п.л.
  4. Гайгерова О. В. Роль страхования в обеспечении экономической безопасности предприятия/Любанова Т. П., Мясоедова Л. В., Олейникова Ю. А. Стратегическое планирование на предприятии. Второе издание, переработанное и дополненное. Допущено Минобразования РФ в качестве учебного пособия для студентов ВУЗ, обучающихся по экономическим и инженерным специальностям. – Издательский центр «МарТ»; Москва - Ростов-на-Дону, 2005. – С. 400 – 28,64/1,07 п.л.
  5. Гайгерова О. В. Применение методов контроллинга в целях мониторинга рисков деятельности предприятия//Экономика, управление и право: современные методы и механизмы: Сб. Матер. Международный симпозиум - Киров, 2007. – С. 20-22 – 0,22 п.л.

Статьи в периодических научных изданиях, рекомендованных ВАК:

  1. Гайгерова О. В. Концепция комплексного страхования рисков деятельности предприятия//Экономический вестник РГУ – Ростов-н/Д: Изд-во Рост. Ун-та, 2007. – С. 31-37 – 0,5 п.л.

Федеральная служба статистики http://gks.ru/wps/portal

Составлено автором на основе «Страховой рынок России в 2005 году» Богданов Илья Константинович http://www.insurinfo.ru/analysis

Составлено автором в процессе исследования

Составлено автором в процессе исследования

Составлено автором в процессе исследования

Составлено автором в процессе исследования

7 Составлено автором в процессе исследования

Составлено автором в процессе исследования

Составлено автором в процессе исследования

Составлено автором в процессе исследования



Pages:     | 1 ||
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.