авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:   || 2 |

Комплексное страхование рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования

-- [ Страница 1 ] --

На правах рукописи

ГАЙГЕРОВА Ольга Вадимовна

КОМПЛЕКСНОЕ СТРАХОВАНИЕ РИСКОВ НА ПРОМЫШЛЕННОМ ПРЕДПРИЯТИИ ДЛЯ ПОВЫШЕНИЯ УСТОЙЧИВОСТИ ЕГО ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ

Специальность: 08.00.05 – Экономика и управление народным хозяйством:

экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание учёной степени

кандидата экономических наук

Ростов-на-Дону 2007

Диссертация выполнена на кафедре «Инженерная экономика и маркетинг»

ГОУ ВПО «Донской государственный технический университет»

Научный руководитель: кандидат экономических наук, профессор

Мясоедова Людмила Вениаминовна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, доцент

Красовская Инна Петровна

кандидат экономических наук, доцент

Ткаченко Юлия Григорьевна

Ведущая организация: Ростовский государственный университет путей сообщения

Защита состоится «30» мая 2007 года в 1500 часов на заседании диссертационного совета КМ 212.208.12 по экономическим наукам при ФГОУ ВПО «Южный федеральный университет» по адресу: г. Ростов-на-Дону, ул. М. Горького, 88, ауд. 302.

С диссертацией можно ознакомиться в Зональной научной библиотеке ЮФУ по адресу: 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 148.

Автореферат разослан «30» апреля 2007 г.

Отзывы на автореферат в двух экземплярах, подписанные и заверенные печатью, просим направлять по адресу: 347928, г. Таганрог, ГСП-17а, пер. Некрасовский, 44, диссертационный совет КМ 212.208.12, ученому секретарю.

Ученый секретарь

диссертационного совета М. Н. Корсаков

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Современная экономика России характеризуется повышенной степенью уязвимости к воздействию различных по своей природе рисков, поскольку в процессе становления рыночных отношений, создания правовых основ цивилизованного предпринимательства, но одновременно и усиления недобросовестной конкуренции, криминализации экономики основная тяжесть этих проблем ложится на промышленные предприятия, которые во многом оказались не подготовленными к их решению, так как риск существует объективно, независимо от того, осознается он или нет. Уязвимость предприятия к изменениям внутренней и внешней среды во многом объясняется отсутствием на предприятиях системы управления рисками, создаваемой в целях повышения устойчивости. Необходимость обеспечения устойчивости функционирования предприятия требует применения специфических методов управления рисками, среди которых важнейшая роль принадлежит страхованию, так как именно оно способно перевести риски из области неопределенности в область известной стоимости страховой услуги. Страхование позволяет обеспечить непрерывность процесса производства и реализации продукции, поскольку понесенные предприятием убытки возмещаются за счет средств резервов страховых компаний, не отвлекая на эти цели собственные средства предприятия или же не ожидая выделения дефицитных бюджетных ресурсов.

Вследствие вышеизложенного, перспективным является создание системы комплексного страхования деятельности, уникальной для каждого предприятия. Комплексная система страхования должна защитить интересы предприятия в целом, его структурных подразделений, сотрудников, сохранить и эффективно использовать финансовые, материальные и информационные ресурсы, что, в свою очередь, позволит повысить конкурентоспособность предприятия и увеличит прибыль.

Степень разработанности проблемы. Проблемам страхования и исследования вопросов управления рисками посвящены работы Н. Г. Адамчук, Л. Ю. Андреевой, И. Т. Балабанова, К. В. Балдина, Т. Бартона, К. Бурроу, А. А. Гвозденко, А. Г. Грязновой, И. П. Денисовой, И. А. Корнилова, В. А. Кудрявцева, А. В. Мельникова, Л. А. Орланюк-Малицкой, Дж. Пинфорда, В. И. Рябикина, Ю. А. Сплетухова, Г. С. Токаренко, Ю. Н. Тронина, К. Е. Турбиной, Т. А. Федоровой, Н. В. Хохлова, Г. В. Черновой, Е. М. Четыркина, Р. Т. Юлдашева, В. В. Шахова, А. К. Шихова и др.

Обзор научных публикаций по данной проблематике, представленных в специальной литературе, научных изданиях, периодической печати позволил выявить наличие значительного круга дискуссионных вопросов, характеризующих управление рисками на предприятии и страховые отношения, а также недостаточное использование возможностей страхования на практике, поэтому представляется, что, несмотря на несомненную актуальность проблемы, теоретические, методологические и методические аспекты страхования как важнейшего инструмента риск-менеджмента исследованы недостаточно полно. Таким образом, анализ степени разработанности проблемы позволяет утверждать, что в настоящее время в экономической науке недостаточно исследованы вопросы комплексного страхования деятельности промышленных предприятий, что объясняется недостаточно эффективным использованием системного подхода к решению проблемы функционирования комплексной системы управления рисками деятельности промышленных предприятий.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в разработке методических основ создания комплексной системы страхования, как эффективного инструмента управления рисками деятельности промышленного предприятия для повышения устойчивости его функционирования.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие основные задачи:

- исследовать страхование, как действенный метод управления рисками на предприятии;

- исследовать влияние на финансовую устойчивость факторов рисков внутренней и внешней деятельности, уточнить их классификацию, методы выбора объектов, подлежащих передаче в страхование, оценку рисков;

- определить область принятия решения по управлению рисками деятельности предприятия с помощью установления количественных критериев выбора методов управления рисками;

- исследовать возможности применения инструментов контроллинга в целях выявления рисков деятельности предприятия;

- создать комплексную программу страхования промышленного предприятия в целях обеспечения стабильности его функционирования;

- разработать организационные основы реализации комплексной программы страхования.

Объект и предмет исследования. Объектом настоящего исследования является деятельность промышленного предприятия как имущественного комплекса. Предметом исследования является механизм формирования страховой защиты, компенсирующей различного рода риски, которым подвержена деятельность промышленных предприятий, в целях повышения устойчивости их функционирования.

Рабочая гипотеза диссертационного исследования состоит в необходимости и возможности разработки теоретических и практических основ создания на промышленном предприятии комплексной программы страхования и организационной системы ее реализации как действенного инструмента риск-менеджмента предприятия в целях повышения устойчивости его функционирования в нестабильной рыночной среде. Принятая гипотеза требует разработки теоретических и методических рекомендаций по созданию и функционированию системы управления рисками предприятия, определению наиболее эффективных методов выявления и оценки рисков деятельности промышленного предприятия в целях страхования, разработки механизмов реализации комплексной системы страхования рисков.

Теоретико-методологическую основу исследования составляют фундаментальные концепции, теоретические положения, гипотезы и подходы к решению проблемы управления рисками на предприятии, в частности, методы страхования рисков предпринимательской деятельности, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых.

Информационно-эмпирическую базу исследования составляют ежегодные статистико-аналитические обзоры экономики России, экспертные оценки и расчеты исследователей и практических работников, фактические данные, опубликованные в научной литературе и средствах массовой информации.

Нормативно-правовую базу работы составили Гражданский кодекс РФ, Федеральные законы РФ, Указы Президента РФ, Постановления Правительства РФ, Приказы министерств и ведомств РФ, федеральные подзаконные акты в области регулирования и методического обеспечения отношений, связанных с обеспечением страховой защиты экономических интересов промышленных предприятий.

Инструментарно-методический аппарат работы. В основу исследования поставленной проблемы и решения задач положены принципы и методологические подходы, связанные с использованием общенаучных и частных методов экономических наук, таких как классификация, сравнительный, системно-структурный, логический анализ в целях выявления причинно-следственных связей, экономико-статистический анализ.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Сущность устойчивости функционирования промышленного предприятия заключается в защищенности его от воздействия внутренних и внешних угроз и способности сохранять стабильное положение в нестабильной рыночной среде. Анализ используемых показателей для оценки устойчивости предприятия показал их неоднородность и несогласованность, вследствие чего возникает необходимость выбора системы показателей оценки финансовой устойчивости в целях управления рисками деятельности предприятия. Для целей диссертационного исследования выбрана система критериев, предложенная Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий (в настоящее время Федеральная служба России по финансовому оздоровлению и банкротству (ФСФО РФ)) для оценки структуры баланса неплатежеспособных предприятий: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными средствами (коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности рассматривается как производный).

2. Эффективное управление промышленным предприятием в современных рыночных условиях невозможно без применения специальных методов анализа и управления рисками, для чего необходимо создание на предприятии собственной системы оценки и комплексного управления рисками, методические основы построения которой разработаны в диссертационном исследовании.

3. Предложенная в работе концепция комплексного страхования деятельности промышленного предприятия обусловила выбор адекватных методических подходов к созданию системы управления рисками, идентификации, оценки рисков деятельности предприятия и отбора объектов, подверженных рискам, в целях принятия решений по их страхованию. Страхование является действенным методом управления рисками на предприятии, так как именно оно способно перевести риски из области неопределенности в область известной стоимости страховой услуги и страхование принимается как стратегия компенсации.

4. Контроллинг представляет собой философию и образ мышления руководителей, ориентированные на эффективное использование ресурсов и развитие предприятия (организации) в долгосрочной перспективе. В диссертационном исследовании контроллинг рассматривается как контрольно-регулирующая система, ориентированная на «управление по отклонениям», сутью которого является оперативное сравнение фактических показателей с нормативными или плановыми их значениями в целях выявления отклонений и выработки мер воздействия на факторы, вызвавшие данные отклонения. Как контролирующая система, контроллинг обеспечивает концентрацию контрольных действий на приоритетных направлениях системы управления рисками на предприятии.

5. На промышленном предприятии должна разрабатываться комплексная система страхования, определяющая оптимальные условия страхования для предприятия и учитывающая особенности его деятельности, финансовое состояние, потенциальные угрозы и т. д., что позволит повысить степень устойчивости его функционирования.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в выработке концептуальных подходов к проблеме управления рисками деятельности предприятия, научном обосновании методики создания и функционирования программы страхования. Элементы научной новизны настоящей диссертационной работы состоят в следующем:

1. Уточнен понятийный аппарат природы и сущности рисков как экономической категории. Систематизированы понятия, связанные с рисками деятельности промышленного предприятия, что позволило разработать авторскую классификацию рисков в целом, а также классификацию рисков в целях проведения страхования.

2. Предложена концепция комплексного страхования рисков на промышленном предприятии для повышения устойчивости его функционирования, заключающаяся в комплексном подходе к страхованию как эффективному инструменту управления в системе риск-менеджмента предприятия.

3. Определен механизм идентификации и оценки рисков в целях страхования, для чего рассмотрено взаимодействие субъектов и объектов страхования на основе построения структурно-логической схемы информационных, финансовых, материальных потоков, позволяющей выявить факторы их возникновения.

4. Выработаны методические подходы к формированию комплексной системы страхования, включающие применение статистических, аналитических, интуитивно-логических методов и методов структурно-логического моделирования, что предоставляет возможность идентифицировать и проанализировать риски деятельности предприятия в целях проведения комплексного страхования.

5. Разработаны концептуальные подходы к реализации организационных основ комплексной системы страхования на промышленном предприятии состоящие в обосновании разделения функций управления рисками между функциональными подразделениями предприятия и разработке функций, прав, обязанностей, ответственности создаваемой на предприятии специальной группы риск-менеджмента.

Теоретическая и практическая значимость исследования определяется достигнутым уровнем научной разработки проблематики, важностью выявленных перспектив развития и повышения действенности функционирования систем управления рисками деятельности предприятия. Методические подходы к созданию комплексной системы страхования могут стать основой для разработки российскими предприятиями собственных систем управления рисками со встроенной комплексной подсистемой страхования. Разработанные в диссертации методы управления рисками деятельности предприятия могут быть использованы в других организациях при создании систем управления рисками.

Практическая значимость результатов исследования состоит в том, что выработанные научные положения по повышению эффективности управления рисками позволяют сформировать практические рекомендации для внедрения системы комплексного страхования рисков промышленного предприятия, направленной на повышение устойчивости функционирования предприятия в рыночных условиях.

Сделанные в ходе исследования выводы могут быть использованы при обосновании и внедрении современных программ развития страхования в целом:

- построения номограммы объектов страхования и выработки практических рекомендации по ее использованию;

- разработки комплексной программы страхования дляе промышленного предприятия, являющегося самостоятельным юридическим лицом и входящего в качестве дочернего в состав крупного промышленного акционерного общества;

- разработано «Положение о группе риск-менеджмента» (для промышленного предприятия).

Указанные материалы диссертации могут быть использованы предприятиями при создании комплексных программ страхования в целях повышения эффективности функционирования предприятия в целом. Они могут применяться при разработке методических материалов и чтении лекций для студентов экономических специальностей по учебным курсам «Страхование», «Финансовый менеджмент», «Финансы» и др.

Апробация результатов исследования. По материалам диссертации опубликовано 6 печатных работ, общим объемом 31,3 п.л., из них лично автора – 3,11 п.л.. Основные результаты диссертационного исследования доложены на конференциях, семинарах в Донском государственном техническом университете (ДГТУ) в 2005-2006 гг., в филиале Московского государственного университета технологии и управления (МГУТУ) в 2003-2006 гг., обсуждались на промышленных предприятиях г. Ростова-на-Дону.

Структура и объем диссертационной работы последовательно раскрывает цель и задачи исследования и состоит из введения, трех глав, включающих 9 параграфов, заключения, списка использованных источников и приложений. Объем работы составляет 186 стр.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационной работы, теоретическая и практическая значимость, определяется степень разработанности проблемы, формулируются цель и задачи исследования, указаны объект и предмет исследования, а также положения, выносимые на защиту.

В первой главе «Концепция комплексного страхования рисков на промышленном предприятии» посвящена исследованию теоретических аспектов обеспечения устойчивости функционирования предприятия в целях выработки концептуальных подходов к построению системы управления рисками путем создания комплексной системы страхования промышленного предприятия.

В экономической литературе мнения ученых о показателях, используемых для оценки финансовой устойчивости предприятия, неоднозначны и несогласованны, вследствие чего возникает необходимость исследования проблемы оценки финансовой устойчивости в целях управления рисками деятельности предприятия. На финансовую устойчивость воздействует множество факторов, которые можно поставить под контроль, отслеживая отклонения показателей по выбранным факторам, при этом важным условием для отбора показателей должно стать их ограниченное, обозримое количество.

В качестве рабочего инструмента для целей диссертационного исследования для целей управления рисками на промышленном предприятии нами выбрана система критериев, предложенной Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) предприятий для определения неудовлетворительной структуры баланса: коэффициент текущей ликвидности; коэффициент обеспеченности собственными средствами, и коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности (рассматривается как производный), что представляется вполне достаточным для оценки воздействия на риски. Выбранная система показателей позволяет оценить влияние выбранных методов управления рисками на финансовую устойчивость предприятия, так как многообразие форм проявления рисков, частота, тяжесть последствий оказывают влияние на финансовую устойчивость и могут привести предприятие к потере устойчивости его функционирования. Страхование является самым известным и разработанным инструментом управления рисками в неопределенной рыночной среде.

Проведенный анализ показывает, насколько актуальна для российских предприятий проблема повышения устойчивости их функционирования, которая напрямую корреспондируется с проблемой организации системы управления рисками. Представленные в таблице 1 факторы, ограничивающие деловую активность промышленных предприятий, являются факторами риска, причем следует отметить, что недостаток денежных средств, недостаточный спрос на продукцию организации внутри страны и за рубежом относятся к финансовым рискам, страхование которых в России недостаточно развито. Факторы неопределенности экономической обстановки и отсутствия надлежащего оборудования (по некоторым из возможных причин) относятся к страхуемым рискам.

Таблица 1

1 - Факторы, ограничивающие деловую активность промышленных предприятий (в % от общего числа промышленных предприятий)

Наименование показателей

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Недостаток денежных средств

78

83

79

74

69

65

61

56

42

Недостаточный спрос на продукцию организации внутри страны

51

51

38

36

37

44

44

43

51

Неопределенность экономической обстановки

41

43

46

36

29

24

23

20

21

Окончание таблицы

Наименование показателей

1997

1998

1999

2000

2001

2002

2003

2004

2005

Отсутствие надлежащего оборудования

14

15

17

19

20

19

19

18

30

Высокая конкуренция со стороны зарубежных производителей

15

16

10

11

12

15

16

17

22

Недостаточный спрос на продукцию организации за рубежом

12

13

10

11

12

14

13

13

19

Проведенные исследования показывают, что страховой рынок в настоящее время в большей степени является рынком предложения, что приводит к развитию и совершенствованию в первую очередь простых и выгодных для страховщиков услуг, кроме того, новые страховые услуги, как правило, не полностью покрывают потребности в страховании. Представляется, что для развития современного отечественного страхового рынка должен использоваться принципиально новый подход, когда именно страхователи рассматриваются в качестве императива, главной цели расширенного воспроизводства страховых отношений в России. Следовательно, интересы страхователей должны рассматриваться как приоритетные в общей системе интересов, обеспечивающих функционирование отечественного страхового рынка.

Для промышленных предприятий наибольшее значение имеет страхование имущественного комплекса, подвергающегося наиболее частому воздействию рисков, так как его развитие должно стать приоритетным в ближайшее время. Согласно статистическим данным, в настоящее время имущественное страхование по сравнению с обязательными его видами отстает в темпах развития (таблица 2).

Таблица 2

2 - Показатели деятельности российских страховщиков

Виды страхования

2004 год

2005 год

Прирост

Сумма (млрд. руб.)

Сумма (млрд. руб.)

Сумма (млрд. руб.)

Уд. вес, %

Сумма (млрд. руб.)

Уд. вес, %

Страховая премия (всего)

471,6

100,0

490,6

100,0

19

4

Добровольное страхование, в т. ч.

320,4

67,9

291,1

59,3

-29,3

-10

Страхование жизни

102,2

21,7

25,3

5,2

-76,9

-75

Личное страхование (кроме страхования жизни)

52,9

11,2

64,0

13,0

11,1

21

Имущественное страхование (кроме страхования ответственности)

153,1

32,5

185,6

37,8

32,5

21

Страхование ответственности

12,2

2,6

16,2

3,3

4

33

Обязательное страхование, в т. ч.

151,2

32,1

199,5

40,7

48,3

32

ОСАГО

49,2

10,4

53,7

10,9

4,5

9

ОМС

97,2

20,6

140,7

28,7

43,5

45

Исследование взаимодействия объектов и субъектов страхования (рисунок 1), процесса отбора объектов, подверженных рискам, и выбора системы контроля рисков позволяет прийти к выводу о необходимости комплексного управления рисками с выделением в отдельный блок страхования, как одного из основных методов управления рисками, представляющим собой стратегию компенсации.

Страхование позволяет обеспечить финансовую устойчивость предприятия за счет полноты и своевременности возмещения ущерба из страховых резервов страховых компаний, при этом страхование вероятных имущественных потерь не только защищает основные и оборотные фонды предприятия, но и повышает ответственность руководителей предприятия, вынуждая их регулярно проводить превентивные мероприятия в соответствии с условиями договора страхования.

Финансовые потоки

Материальные потоки

Информационные потоки

Рисунок 1

3 - Взаимодействие объектов и субъектов страхования деятельности предприятий

Перспективным является комплексное страхование предприятия, поскольку охватывает всю его производственно-хозяйственную деятельность, обеспечивая, таким образом, необходимые гарантии устойчивости функционирования предприятия. Комплексная программа страхования позволяет определить оптимальные условия страхования для данного предприятия (как по объему страховой ответственности, так и по величине страховой премии), учитывает особенности деятельности промышленного предприятия, финансовое положение, потенциальные опасности и т. д.

В работе выделен ряд принципов, на основе которых может быть создана система комплексного страхования деятельности промышленных предприятий:

- экономической целесообразности, заключающийся в сопоставимости затрат на проведение страхования и размера возможного ущерба в случае не передачи рисков на страхование;

- комплексности, представляющий собой страхование не отдельных рисков, а их совокупности;

- системности, заключающийся в проведении целенаправленного страхования совокупности рисков для каждого конкретного предприятия;

- плановости, заключающийся в заранее определяемой совокупности рисков, передаваемых на страхование;

- документирования, что предполагает создание банка данных для принятия «стандартных» решений;

- непрерывности, означающий мониторинг и систематическую корректировку воздействий в управляющей системе;

- процессный подход, что предполагает воздействие на систему подконтрольных показателей в системе страхования предприятия с целью обеспечения его устойчивого функционирования.

Преимуществами комплексного страхования представляются возможность оперативного решения вопросов, связанных с заключением договоров страхования, снижение общих расходов на страхование, оперативное урегулирование страхового случая и выплата страхового возмещения, обеспечение надежных страховых гарантий для акционеров и инвесторов.

Во второй главе «Основные методологические подходы к разработке системы комплексного управления рисками деятельности предприятия для повышения устойчивости его функционирования» разработаны основные подходы к комплексному управлению рисками на промышленном предприятии.

Проведенный анализ показал, что в настоящее время не существует и, вероятно, не может существовать единой классификации рисков, поскольку формирование различных модификаций классификационных схем зависит от целей и задач исследования проблем управления рисками, процедур и вариантов возможных стратегий управления ими. Рассмотрев существующие классификации рисков предпринимательской деятельности, разработанные различными авторами, можно сделать вывод о том, что в целом вопрос классификации рисков достаточно изучен, однако ни одна из рассмотренных классификаций не формировалась с позиций их использования в целях страхования. На основе проведенных исследований в диссертационной работе произведена классификация рисков деятельности промышленного предприятия в целях выявления рисков, подлежащих передаче в страхование (рисунок 2).

Рисунок 2

4 - Классификация рисков деятельности промышленного предприятия в целях выявления рисков, подлежащих страхованию

Использование приведенной классификационной схемы позволит выделять и отбирать объекты, подверженные рискам, оценивать их величину и принимать решение о страховании соответствующих объектов.

Особый интерес представляет количественная оценка рисков деятельности предприятия с помощью методов математической статистики, что позволяет оценить вероятность возникновения неблагоприятных событий и величину ущерба. В исследованиях, посвященных проблеме риска, встречаются разные подходы к определению критерия количественной оценки риска, позволяющего осуществлять выбор метода управления рисками. Если исходить из того, что риск представляет собой вероятность неудачи, то в данном случае в качестве критерия оценки риска может выступать вероятность получения результата меньше требуемого значения (планируемого, прогнозируемого) (1).

R= P (Dtr – D), (1)

где R - критерий оценки риска; Р - вероятность; Dtr - требуемое (планируемое) значение результата; D - полученный результат.

Недостатком этого метода является то, что он позволяет оценить уровень риска только после получения определенного результата хозяйственной деятельности, тогда как руководителя предприятия интересует оценка риска на этапе принятия решения.

Наиболее общеизвестными и используемыми в риск-менеджменте являются критерии, позволяющие с помощью математического аппарата принимать оптимальное решение при выборе метода воздействия на риски промышленного предприятия, среди которых особый интерес представляют математическое ожидание, дисперсия, среднеквадратическое отклонение, коэффициент вариации (используются главным образом страховщиками). Для страхователей самым простым и распространенным методом оценки рисков является метод минимакса, но принимать управленческое решение на основе только результатов данного метода представляется нецелесообразным.

Кроме вышеперечисленных методов, риск-менеджер может воспользоваться неравенством Чебышева (2), большим достоинством которого является применение его при любом количестве наблюдений и любом законе распределения. Если Х – случайная величина, математическое ожидание которой М(Х)=а, а дисперсия Д(Х) конечна, то для любого числа >0 выполняется неравенство:

Р(Х-а>)<Д(Х)/2 (2)

При числе наблюдений меньше 30, когда закон нормального распределения реализуется с известными отклонениями, расчет может быть выполнен по формуле:

Р(Х-а)>)=1-S(t), (3)

где F(t) – нормированная функция нормального распределения, S(t) – функция распределения Стьюдента.

Выбор наилучшего решения, когда вероятность возможных вариантов реализации страховых случаев неизвестны, но имеются соображения об их относительных значениях, осуществляется на основе метода, получившего называние недостаточного основания Лапласа.

Если вероятности реализации страховых случаев неизвестны, но существуют принципы подхода к оценке результатов действий, то оптимальным решением будет то, для которого окажется максимальным показатель G (так называемый критерий пессимизма-оптимизма Гурвица).

G=K*min Аij + (1-K)*max Аij, (4)

где Аij – ущерб страхователя, соответствующий i-му решению при i-ом варианте реализации страхового случая, К – коэффициент, выбираемый между 0 и 1: при К = 0 – линия поведения в расчете на лучшее, при К = 1 – линия поведения в расчете на худшее.

Риски, как все экономические процессы, взаимосвязаны и взаимозависимы, поэтому для отслеживания их влияния на финансовую устойчивость необходимо проводить постоянный мониторинг показателей по объектам, подверженным рискам. Результаты проведенного исследования позволяют сделать вывод, что именно контроллинг позволит опосредованно выявить риски, которые могут нарушить устойчивость деятельности предприятия и которые подлежат передаче в страхование.

В рамках диссертационного исследования контроллинг рассматривается как контрольно-регулирующая система, ориентирующаяся на «управление по отклонениям», сутью которого является оперативное сравнение основных плановых (рекомендуемых) и фактических показателей с целью выявления отклонений между ними, определение взаимосвязи и взаимозависимости этих отклонений с последующей выработкой мер воздействия на факторы, вызвавшие данные отклонения, в целях обеспечения финансовой устойчивости предприятия.

На рисунке 3 представлена пирамида связи контроллинга и риск-менеджмента, в которой отражены базовые компоненты контроллинга в иерархии их влияния на эффективность деятельности промышленного предприятия, а также взаимосвязь базовых компонентов контроллинга и рисков, которым подвергается промышленное предприятие в ходе своей финансово-хозяйственной деятельности и которые оказывают влияние на его устойчивость. Если оценивать современное состояние контроллинга по уровням пирамиды, то большинство систем контроллинга на предприятиях работают в верхней ее части, отделенной на рисунке 3 двойной линией. Пунктирными линиями показаны информационные потоки, используемые системой риск-менеджмента в целях обоснования соответствующего управленческого решения. Итогом взаимодействия систем контроллинга и риск-менеджмента является принятие управленческого решения, отражающего стратегические и оперативные цели деятельности промышленного предприятия и направленного на обеспечение устойчивости его функционирования.

В диссертационном исследовании разработана процедура отбора подконтрольных показателей для повышения устойчивости функционирования промышленного предприятия путем декомпозиции критериев и показателей по объектам для проведения мониторинга в целях анализа причин, вызвавших отклонение от установленных показателей, и оценки степени риска.Анализ выбранных подконтрольных показателей включает в себя следующее: сравнение нормативных и фактических значений с целью выявления отклонений; выявление причин и виновников отклонений; определение зависимости между полученными отклонениями и конечными результатами деятельности предприятия; анализ влияния полученных отклонений на конечные результаты.

В третьей главе «Создание механизма комплексного страхования рисков деятельности промышленного предприятия» изложено содержание применяемых инструментов комплексной системы страхования, в том числе комплексной программы страхования промышленного предприятия и организационных механизмов ее реализации.

Управленческое решение


Руководитель


Риск-менеджер


Отчетность и аналитическая информация для подготовки и принятия управленческих решений


План мероприятий по снижению степени риска


Планирование и бюджетирование.

Измерение, анализ и оценка отклонений


Оценка рисков, установка пороговых значений вероятности и величина ущерба


Расчет затрат по видам

Расчет затрат по местам возникновения

Расчет затрат по продуктам, клиентам, регионам


Выявление объектов риск-менеджмента


Финансовая бухгалтерия

Статистика предприятия

Баланс

Отчет о прибылях и убытках


Сбор информации о рисках


Маркетинг

Финансирование

Закупки

Производство

Сбыт


Риски по типам объектов

Организация работы и процессов в функциональных подразделениях предприятия

(научная организация труда и производства)


Внутренние риски предприятия

Инновационная и инвестиционная деятельность в сфере продукции (изделий), технологий, производства, закупок, сбыта, управления, финансово-экономических отношений



Финансовые риски (инвестиционные) предприятия

Философия и методология управления с ориентацией на долгосрочное существование и развитие предприятия

Внешние риски предприятия



Pages:   || 2 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.