авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ

Pages:   || 2 |

Научно-методические аспекты риск-контроллинга на промышленных предприятиях

-- [ Страница 1 ] --

На правах рукописи

Ваганова Анна Сергеевна

НАУЧНО-Методические аспекты

риск-контроллинга на промышленных предприятиЯх

Специальность 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством

(экономика, организация и управление предприятиями,

отраслями, комплексами – промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени

кандидата экономических наук

Нижний Новгород – 2010

Работа выполнена в ГОУ ВПО «Нижегородский государственный

технический университет им. Р.Е. Алексеева»

на кафедре «Управление финансами предприятий»

Научный руководитель:

доктор экономических наук, доцент

Гусева Ирина Борисовна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, доцент

Павленков Михаил Николаевич

кандидат экономических наук

Колесов Кирилл Игоревич

Ведущая организация:

Московский государственный

технический университет

им. Н.Э. Баумана

Защита состоится «13» мая 2010 г. в 14 часов на заседании диссертационного совета Д 212.165.11 при ГОУ ВПО «Нижегородский государственный
технический университет им. Р.Е. Алексеева» по адресу: 603950, г. Н.Новгород, ул. Минина, 24, ауд. 1258.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Нижегородского
государственного технического университета им. Р.Е. Алексеева».

Автореферат диссертации размещен на сайте:

http://www.nntu.ru/RUS/aspir_doktor/avtoreferat

Автореферат разослан «09» апреля 2010 года.

 Ученый секретарь диссертационного совета Д.А. Корнилов Общая-0

Ученый секретарь

диссертационного совета Д.А. Корнилов

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Активное развитие теория управления рисками в России получила в условиях переходной экономики в связи с необходимостью обеспечения стабилизации и устойчивого роста промышленных предприятий на фоне открытого рынка и растущей конкуренции. Между тем, современное, все более изменчивое и трудно предсказуемое состояние экономики предопределяет необходимость развития новых технологий управления рисками, ориентированных на предприятия, функционирующие в условиях глобального нестабильного рынка.

Управленческие решения, направленные на предотвращение кризисных ситуаций должны приниматься и реализовываться на предкризисных стадиях, когда движение к кризису еще не приобрело неизбежный характер. Поэтому представляется актуальным формирование нового подхода аналитического обеспечения управления рисками на основе концепции риск-контроллинга, учитывающей неопределенность поведения факторов внешней и внутренней среды промышленного предприятия, позволяющей своевременно выявить и, соответственно, нейтрализовать проблемные ситуации с помощью современных инструментов.

Актуальность проблемы обусловлена:

- необходимостью разработки и внедрения новых технологий управления рисками, ориентированных, прежде всего, на упреждающее поведение в условиях экономической нестабильности;

- недостаточной разработанностью научно-методической базы риск-контроллинга (отсутствием общепризнанной концепции, классификации видов риск-контроллинга, его функций, задач, инструментария, моделей риск-контроллинга, алгоритма выбора оптимальной модели и т.д.);

- необходимостью разработки методических и практических рекомендаций по формированию системы риск-контроллинга на предприятии;

- отсутствием методики оценки степени внедрения риск-контроллинга на промышленном предприятии.

Исследование выполнено в соответствии с Паспортом специальности ВАК 08.00.05 – «Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами (промышленность) и соответствует п. 15.27 «Теоретические и методические подходы к созданию системы контроллинга в промышленной организации».

Степень научной разработанности исследуемой проблемы. Среди зарубежных работ, посвященных исследованию рисков, известность получили труды следующих ученых: В. Лоуренс, П. Мур, В. Роу, Д. Купер, Ф.Найт, Р. Баззел, Д. Кокс, В. Ойгензихт, Й. Шумпетер и др.

В российской экономике к решению современных проблем в контексте управления рисками обратились В.А. Гамза, А.П. Альгин, М.С. Гринберг, А.А. Дагаев, Р.М. Качалов, А.И. Пригожин, Б.А. Райзберг, А.Н. Хорин, Г.В. Чернова, А.С. Шапкин и др.

Недостатком приведенных работ является отсутствие учета новых условий хозяйствования, сопряженных с текущим мировым финансовым кризисом, в большинстве из них не отражены отраслевые особенности.





Среди зарубежных работ, посвященных разработке теоретико-методологических основ контроллинга, наибольшую известность получили труды следующих ученых: Д. Хана, А. Дайле, К. Друри, Т. Райхмана, Х. Фольмута, П. Хорвата, Р. Манна, Э. Майера, Р. Каплана, Д. Нортона, П. Друкера, Э. Шерма, Д. Шнайдера, Ю. Вебера, Х. Эрмана и др.

Значительный вклад в адаптацию концепции контроллинга к современным условиям российской экономики внесли С.Г. Фалько, Н.Г. Данилочкина, О.А. Дедов, А.М. Карминский, Е.А. Ананькина, В.Б. Ивашкевич, Н.И. Оленев, А.Г. Примак, А.Ф. Плеханова, И.Б. Гусева, А.И. Шигаев и др.

Большинство работ посвящено вопросам становления и развития целостной системы контроллинга. Содержание риск-контроллинга как самостоятельного сегмента системы контроллинга, его функции и задачи, виды и модели, инструментарий, соотношение с управленческой деятельностью промышленного предприятия исследованы недостаточно.

Вопросы интеграции риск-контроллинга в систему управления рисками слабо освещены в специальной литературе ввиду новизны данной тематики и сравнительно небольшого опыта внедрения в деятельность российских предприятий. Некоторые аспекты риск-контроллинга рассмотрены в работах Г.М. Шахдинарова, Е.А. Горельченко и З.И. Магомедовой. Однако комплексный подход к пониманию риск-контроллинга, позволяющий выбрать модель риск-контроллинга, адекватную конкретным условиям деятельности предприятия, сформирован недостаточно.

Учитывая вышеизложенное, можно сделать вывод о необходимости дальнейшей разработки теории и методики риск-контроллинга и инструментария оценки его эффективности в управлении промышленным предприятием.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка методических аспектов формирования системы риск-контроллинга на промышленных предприятиях.

В соответствии с поставленной целью необходимо решить следующие задачи:

- исследовать проблемы современного управления рисками промышленного предприятия и предложить пути их возможного решения;

- раскрыть содержание риск-контроллинга как информационно-аналити-ческой и методической поддержки риск-менеджмента, направленной на выявление проблем (симптомов кризиса) с целью их устранения;

- предложить модели риск-контроллинга и алгоритм выбора оптимальной модели для конкретного промышленного предприятия, исходя из критериев гибкости менеджмента и уровня стабильности его организационного развития;

- о6основать возможность использования в риск-контроллинге наряду с количественными методами качественных методов анализа, основанных на положениях теории нечетких множеств, адаптированных к превентивному управлению промышленными предприятиями в условиях повышенной неопределенности;

- разработать алгоритм функционирования системы риск-контроллинга;

- обосновать методику оценки степени внедрения выбранной модели риск-контроллинга.

Объектом диссертационного исследования выступают промышленные предприятия Нижегородской области.

Предметом исследования является совокупность теоретических, методических и практических вопросов, связанных с формированием и оценкой эффективности системы риск-контроллинга на промышленном предприятии.

Теоретические и методологические основы исследования. Теоретические обобщения опираются на труды отечественных и зарубежных ученых в области менеджмента и контроллинга, нормативно-правовые акты РФ. Методологической основой послужили общенаучные диалектические методы, основные подходы системного и управленческого анализа (методы экспертных оценок, положения теории нечетких множеств, оценки бизнеса и системы сбалансированных показателей).

Информационной базой исследования послужили отечественные и зарубежные литературные источники (монографии, учебные пособия, периодические издания, материалы конференций, симпозиумов), статистические данные о деятельности промышленных предприятий Нижегородской области, материалы интернет-ресурсов (официальные сайты).

Обработка информации производилась с помощью пакета прикладных программ MATLAB и табличного редактора «Microsoft Excel 2003».

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно-методических и практических рекомендаций по формированию системы риск-контроллинга в рамках современного управления рисками на промышленных предприятиях.

Наиболее существенные результаты исследования, обладающие научной новизной, состоят в следующем:

  1. На основе анализа отечественной и зарубежной литературы предложен комплексный подход к рассмотрению современного управления рисками в условиях кризиса, в рамках которого обоснована необходимость совершенствования его технологии путем внедрения риск-контроллинга как системы раннего оповещения, позволяющей своевременно распознавать симптомы кризиса и минимизировать его возможные последствия.
  2. Сформулированы основные положения концепции риск-контроллинга: определение, основная цель, функции и задачи, виды, модели, алгоритм функционирования. Определена концептуальная связь риск-контроллинга и риск-менеджмента в системе управления предприятием, что позволяет выделить риск-контроллинг как самостоятельную структурную единицу.
  3. Разработан алгоритм выбора модели риск-контроллинга промышленного предприятия, включающий в себя оценку стадии его жизненного цикла, уровня гибкости менеджмента и стабильности организационного развития предприятия. Использование данного алгоритма позволяет выбрать из совокупности моделей риск-контроллинга модель, наиболее полно соответствующую потребностям и возможностям конкретного предприятия.
  4. Разработан алгоритм функционирования риск-контроллинга как системы раннего оповещения риск-менеджмента предприятия, представляющий собой последовательность действий, направленных на достижение стратегической цели предприятия при минимально возможном уровне риска и позволяющий сформировать соответствующие ей текущие цели, выделить ключевые показатели и мероприятия по их достижению с возможностью последующей корректировки.
  5. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок (теории нечетких множеств) при формировании показателя риска дестабилизации деятельности предприятия. Использование данного показателя обусловлено поиском новых инструментов анализа и предоставления информации, позволяющих менеджменту принимать обоснованные управленческие решения, в том числе связанные с выбором модели риск-контроллинга.
  6. Предложена методика оценки степени внедрения моделей риск-контроллинга на промышленном предприятии, основывающаяся на модели роста стоимости бизнеса и снижения риска банкротства с применением элементов системы сбалансированных показателей. Данная методика позволяет оценить степень реализации проекта внедрения модели риск-контроллинга и выявить факторы, снижающие результативность данного процесса.

Теоретическая и практическая значимость диссертационного исследования заключается в возможности применения предложенных алгоритмов и методик к совершенствованию технологии управления рисками промышленных предприятий на основе выбора оптимальной модели риск-контроллинга и оценки степени ее внедрения.

Результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе на экономических факультетах высших учебных заведений.

Апробация результатов исследования. Основные результаты диссертационной работы докладывались на Межвузовской студенческой научно-теоретической конференции «Наука молодых» (Арзамас, 2008), Международной научно-практической конференции «Современные аспекты экономики, менеджмента и инноваций» (Н.Новгород, 2008), Межвузовской студенческой научно-практической конференции «Актуальные вопросы антикризисного управления экономикой и финансами на предприятиях промышленности» (Арзамас, 2009).

Теоретические положения и основанные на них практические рекомендации прошли апробацию и реализованы на следующих предприятиях: ОАО «Арзамасский машиностроительный завод»; ОАО «КОММАШ»; ОАО «Арзамасский приборостроительный завод».

Отдельные материалы диссертации внедрены в учебный процесс при преподавании дисциплин «Управление финансовыми рисками», «Управление денежными потоками», «Финансы и кредит» в Арзамасском филиале ВВАГС, в АПИ(ф)НГТУ им. Р.Е. Алексеева.

Публикации. По материалам выполненных исследований и разработок опубликовано 25 научных работ, в том числе 3 – в журналах, рекомендуемых ВАК. Общий объем – 11,82 печ. л.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. Работа изложена на 155 страницах, содержит 40 таблиц, 27 рисунков, 7 приложений.

Содержание диссертации

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цели и задачи исследования, предмет, объект исследования, сформулирована научная новизна, рассмотрены теоретическая и практическая значимость полученных в диссертации результатов.

В первой главе «Концептуальные основы риск-контроллинга в современном управлении рисками промышленных предприятий» на основе анализа зарубежной и отечественной литературы сформулированы основные проблемы в сфере управления рисками и предложены направления совершенствования данной технологии управления. Обоснована актуальность внедрения риск-контроллинга, определена его концептуальная связь с риск-менеджментом в системе современного управления предприятием. Сформулированы основные положения авторской концепции риск-контроллинга.

Во второй главе «Научно-методические вопросы построения системы риск-контроллинга на промышленных предприятиях» разработаны модели и алгоритм функционирования риск-контроллинга как системы раннего оповещения менеджмента предприятия. Предложен алгоритм выбора модели риск-контрол-линга промышленного предприятия, в котором критериями выступают стадия его жизненного цикла, уровень гибкости менеджмента и стабильность организационного развития. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок при формировании показателя риска дестабилизации деятельности предприятия. Разработана методика оценки степени внедрения риск-контроллинга, основанная на модели роста стоимости бизнеса и снижения риска банкротства с применением элементов системы сбалансированных показателей.

В третьей главе «Результаты внедрения моделей риск-контроллинга на примере промышленных предприятий Нижегородской области» проведено исследование финансово-хозяйственной деятельности промышленных предприятий Нижегородской области за 2000-2008 гг., определены и рекомендованы к внедрению оптимальные модели риск-контроллинга, с 2007 г. начато внедрение данных моделей, в ходе которого выявлены основные проблемы, мешающие их развитию. Организация процедуры внедрения риск-контроллинга по предлагаемым алгоритмам позволит: предоставить специалистам предприятий необходимую для принятия решения информацию; облегчить и ускорить принятие управленческого решения по выбору модели риск-контролинга; повысить эффективность функционирования риск-контроллинга на основе регулярного мониторинга стоимости бизнеса, риска банкротства и динамики изменения значений ключевых показателей; выявить основные факторы, сдерживающие процесс внедрения риск-контроллинга.

В заключении изложены основные положения и результаты диссертационной работы.

Основные научные положения и результаты

исследования, выносимые на защиту

1. Обоснована актуальность внедрения риск-контроллинга. Практика зарубежных стран и опыт отдельных российских предприятий показывают, что внедрение системы риск-контроллинга позволяет увеличить скорость реакции менеджеров на изменения внешней и внутренней среды на основе использования методической и инструментальной базы риск-контроллинга с учетом проведения мониторинговых операций с элементом обратной связи на независимой информационной основе. В этом смысле повышается гибкость предприятия за счет смещения акцента с контроля текущего состояния на превентивный анализ и прогнозирование будущего. Таким образом, риск-контроллинг призван стать «несущей конструкцией» управления рисками современного субъекта хозяйствования с ориентацией на прогнозирование будущих ситуаций.

2. Сформулированы основные положения концепции риск-контрол-линга и определена его концептуальная связь с риск-менеджментом.

Под риск-контроллингом автор предлагает понимать ориентированную на достижение целей в области управления рисками предприятия интегрированную систему информационно-аналитической и методической поддержки риск-менеджмента по всем функциональным сферам деятельности.

Основная цель риск-контроллинга – обеспечение риск-менеджмента комплексной информацией, необходимой для предупреждения возможной дестабилизации деятельности предприятия (превентивный контроль) или ее преодоления с наименьшими потерями.

В целях прогнозирования будущих нестабильных ситуаций целесообразно разработать и внедрить две системы: стратегический и оперативный риск-контроллинг. Стратегический риск-контроллинг направлен на прогнозирование возможных кризисных ситуаций и их предотвращение. Его цель – создание продуманной системы действий по обеспечению выживаемости предприятия и предотвращению кризисных ситуаций. В задачи стратегического риск-контрол-линга входят: разработка модели рыночного поведения предприятия; определение зон мониторинга внешней и внутренней среды предприятия, от которых может исходить опасность его финансовых затруднений; определение критериев наступления финансового неблагополучия предприятия (количественного уровня показателей, характеризующих финансовый кризис); разработка системы антикризисной профилактики, сопровождения, инструментария реагирования на признаки финансового неблагополучия, включающего построение внутреннего (управленческого) учета, создание системы информационных потоков для руководителей всех уровней и др.

Оперативный риск-контроллинг предполагает подготовку решений по быстрому реагированию на негативные изменения внешней и внутренней среды, позволяет выявить нарушения стандартов деятельности, сформулированных в процессе стратегического риск-контроллинга, и подготовить информацию для принятия корректирующих решений путем адаптации стандартных алгоритмов к конкретной ситуации.

Предлагаемые автором функции риск-контроллинга и соответствующие им задачи представлены в таблице 1.

Таблица 1

Функции и задачи риск-контроллинга

Функции

Основные задачи риск-контроллинга

1. Учетно-аналитическая функция

- разработка и ведение учета рисков;

- составление внутренней отчетности по рискам;

- сбор и обработка учетно-аналитической информации о потенциальных и реальных рисках и факторах кризиса;

- интерпретация причин отклонений фактических значений рисковых показателей от плановых и др.

2. Контрольная функция

- установление нормативных величин рисковых показателей, действующих в качестве базы для сравнения и определение фактических значений контролируемых рисковых величин;

- определение допустимых границ отклонений рисковых показателей;

- мониторинг реальных величин рисковых показателей по отношению к нормативным;

- наблюдение за ходом реализации антикризисных программ и др.

3. Методическая функция

- унификация критериев оценки деятельности предприятия и его подразделений по предупреждению и преодолению проблемных ситуаций;

- разработка методик оценки гибкости менеджмента и уровня дестабилизации отдельных субъектов хозяйствования;

- разработка методического обеспечения по выбору, оценке степени внедрения и последующей корректировке конкретной модели риск-контроллинга;

- разработка и использование методики формирования целевой картины и целевых показателей оценки результативности программ по управлению рисками;

- разработка новых методов управления рисками и др.

4. Информационная функция

- разработка модуля учета и анализа рисков в общей архитектуре информационной системы предприятия;

- стандартизация информационных носителей и каналов передачи информации о рисках;

- сбор, отсев и конденсация наиболее значимой информации о рисках для осуществления контроля и управления предприятием в условиях кризиса и др.

5. Консультационная функция

- определение и консультирование по проведению корректирующих мероприятий в области управления рисками;

- рекомендации по применению современных методов и инструментов управления рисками в условиях кризиса;

- внесение предложений по разработке системы целевых показателей оценки результативности антикризисных мероприятий;

- консультирование по выбору альтернативных антикризисных и рисковых стратегий и иных решений и др.

6. Координирующая функция

- согласование оперативных целей и программ со стратегическими целями с учетом факторов риска;

- обеспечение действий, направленных на целевое управление рисками путем установления рациональных коммуникаций между звеньями системы;

- эффективное использование ресурсов в кризисных и посткризисных ситуациях и др.

7. Интегрирующая функция

- интеграция стратегического и оперативного управления рисками с целью выработки единой программы планомерного развития (оздоровления) предприятий;

- интеграция процессов планирования, контроля, анализа и регулирования в единую систему с помощью карт показателей, на основании которых будут оцениваться мероприятия по предупреждению, раннему распознаванию и преодолению проблемных ситуаций и по стабилизации деятельности предприятия и др.

Авторская концепция риск-контроллинга делает акцент на информационно-аналитическую и методическую поддержку системы риск-менеджмента для достижения стратегических и оперативных целей предприятия в области управления рисками. Представленная диссертантом концепция риск-контроллинга ориентирована на полный спектр функций управления рисками предприятия.

Процесс управления рисками с участием систем риск-менеджмента и риск-контроллинга, по мнению автора, включает в себя следующие этапы (рис. 1):

1. Формулировка стратегии управления рисками. Направленность системы риск-менеджмента на реализацию антикризисной стратегии предприятия обеспечивается формулированием соответствующей ей стратегии управления рисками. В свою очередь, для того, чтобы быть эффективным, риск-контроллинг должен носить стратегический характер, т.е. отражать основные приоритеты развития предприятия. Это положение определяет целенаправленное ограничение рассматриваемого риск-контроллингом спектра областей повышенного риска.

2. Выявление рисков. При выявлении рисков риск-контроллинг ответственен за анализ внешней и внутренней среды предприятия с помощью предложенного им инструментария, составление отчетов по рискам, непосредственно отражающих выбранную стратегию управления рисками предприятия. Риск-менеджмент, в свою очередь, анализирует представленную ему риск-контроллингом информацию и выбирает для дальнейшей оценки те риски, которые представляют наибольшую с точки зрения руководства угрозу деятельности предприятия.

3. Оценка рисков. Задача риск-контроллинга на данном этапе состоит в выборе наиболее обоснованных методов и инструментов оценки рисков, проведении данной оценки, интерпретации полученных результатов. Риск-менеджмент в процессе оценки вносит организационные коррективы и дополнения при появлении новых обстоятельств, касающихся оцениваемых рисков, а также совместно с риск-контроллингом разрабатывает нормативные значения для каждого типа рисков.

4. Выбор методов воздействия на риск. Риск-менеджмент, опираясь на рекомендации риск-контроллинга, выбирает методы, реализация которых позволит минимизировать возможный ущерб в будущем.

5. Составление первичного отчета о рисках. После того, как риски выявлены, оценены и выбраны меры по их минимизации, формируется отчет о рисках предприятия. В данном отчете дается описание угроз деятельности предприятия, типов присущих ему рисков, приводится оценка потенциального воздействия всех ключевых рисков на деятельность предприятия, начальная вероятность реализации рисковых событий, начальное воздействие на факторы риска и начальные показатели риска. Также в отчете указывается ответственный за риск (владелец риска), контрольные действия и время их выполнения. Отчет о рисках составляет риск-контроллер и направляет его риск-менеджеру для принятия рискового решения. На данной стадии участие риск-менеджмента и высшего руководства предприятия обуславливается определением допустимого (толерантного) уровня риска.

6. Принятие рискового решения. На основании полученного от риск-контроллера отчета о рисках риск-менеджер принимает соответствующее решение по управлению риском на предприятии. В случае наличия каких-либо претензий риск-менеджер отправляет отчет на доработку. В противном случае процесс управления рисками переходит на следующую стадию.

7. Воздействие на риск. Осуществляется непосредственное воздействие на риск методами, выбранными на четвертом этапе.

8. Повторный отчет о рисках. По мере реализации мероприятий, направленных на снижение риска, и контроля результатов риск-контроллером в отчет вносятся дополнительные сведения об остаточной вероятности наступления рискового события, его остаточном воздействии и остаточном показателе риска.

9. Контроль результатов. На данном этапе контролируются фактически достигнутые и запланированные нормативные значения по каждому рисковому показателю. На основе полученных значений либо пересматривается стратегия управления рисками, либо изменяются и совершенствуются применяемые на этапах анализа, оценки и воздействия на риск подходы, методики и инструменты риск-менеджмента и риск-контроллинга.

Итак, основная идея концепции риск-контроллинга заключается в повышении эффективности управления стратегическими и тактическими рисками предприятия посредством создания методической и информационно-аналитической системы, представляющей собой синтез элементов планирования, учета, контроля и анализа в сфере управления рисками.

Использование инструментов и методов риск-контроллинга способствует оптимизации алгоритмов управления рисками: сокращается число шагов реализации алгоритма, тем самым повышается оперативность принятия рисковых решений, экономятся связанные с данным процессом ресурсы; система риск-менеджмента фокусируется на главном – на постановке целей и задач в области управления рисками, организационных вопросах и принятии окончательных решений (рис. 2). Помимо этого, риск-контроллинг играет роль некоего аудитора в системе управления рисками, обеспечивая получение результатов на независимой основе.


Представленная модель взаимодействия риск-менеджмента и риск-контроллинга позволяет системно подойти к сущности, функциям и инструментарию риск-контроллинга в целях формирования целостной системы управления рисками на предприятии.

3. Разработан алгоритм выбора модели риск-контроллинга.

Автор предлагает следующий алгоритм выбора модели риск-контроллинга:

1. Определение фазы развития предприятия с целью выработки оптимальной стратегии управления рисками.

2. Оценка уровня гибкости менеджмента и его готовности к изменениям на основе результатов анкетирования по группам: высший менеджмент, средний менеджмент, менеджмент низового звена, рабочие и служащие.

3. Определение уровня стабильности организационного развития предприятия на основе оценки его производственного и финансового потенциала, риска дестабилизации деятельности с использованием положений теории нечетких множеств и программного продукта MATLAB.

4. Использование разработанной автором матрицы выбора модели риск-контроллинга для определения подхода к построению системы риск-контрол-линга на предприятии (рис. 3).

Уровень стабильности развития предприятия

абсолютная

стабильность

Риск-контроллинг

по видам

деятельности

Стратегический

риск-контроллинг

Стратегический

риск-контроллинг

относительная

стабильность

Риск-контроллинг

по видам

деятельности

Стратегический

риск-контроллинг

Стратегический

риск-контроллинг

относительное

равновесие

Индивидуальная

модель риск-контроллинга

Стратегический

риск-контроллинг

Стратегический

риск-контроллинг

сильная

нестабильность

Риск-контроллинг

производственной

деятельности

Риск-контроллинг

отдельных

областей

деятельности

Риск-контроллинг

по видам

деятельности

крайняя

нестабильность

Риск-контроллинг

финансовой

деятельности

Риск-контроллинг

производственной

деятельности

Риск-контроллинг

отдельных

областей

деятельности

низкая

средняя

высокая

Гибкость менеджмента

Рисунок 3 – Матрица выбора модели риск-контроллинга

5. Корректировка модели в зависимости от фазы развития предприятия и внешних условий.

6. Оценка степени внедрения риск-контроллинга с использованием модели роста стоимости бизнеса, снижения риска банкротства и системы взаимосвязанных показателей.

Использование данного алгоритма позволяет выбрать из совокупности моделей риск-контроллинга модель, наиболее полно соответствующую потребностям и возможностям предприятия. Схема алгоритма представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Алгоритм выбора модели риск-контроллинга

4. Разработан алгоритм функционирования риск-контроллинга как системы раннего оповещения риск-менеджмента предприятия (рис. 5).

Данный алгоритм представляет собой последовательность действий, направленных на достижение стратегической цели предприятия в области управления рисками, позволяет сформировать текущие цели, выделить ключевые показатели, мероприятия по их достижению, предусматривает проверку каждого этапа алгоритма с возможностью последующей корректировки.

5. Расширена предметная область применения метода экспертных оценок на базе использования положений теории нечетких множеств при формировании показателя риска дестабилизации деятельности предприятия.

Алгоритм построения показателя риска дестабилизации деятельности предприятия включает несколько этапов.

Этап 1. «Множества». Вводятся следующие базовые множества и подмножества состояний предприятия:

1) Полное множество состояний Е предприятия разбито на пять подмножеств (от крайней нестабильности до абсолютной стабильности);

2) Соответствующее множеству Е полное множество степеней риска дестабилизации S разбивается на 5 подмножеств (от предельного до незначительного риска);

3) Для произвольного отдельного показателя Хi полное множество его значений Вi разбивается на пять подмножеств (от очень низкого до очень высокого показателя Xi).

Этап 2. «Показатели». Набор показателей, по которым затем будет производиться расчет интегрального показателя риска дестабилизации выбирается группой экспертов.

Этап 3. «Значимость». Для каждого показателя Xi определяется уровень его значимости для анализа ri.

Этап 4. «Классификация значений показателей риска s». Классификация задается с учетом выделенных на этапе 1 пяти подмножеств уровней показателей.

Этап 5. «Классификация значений показателей». Строится классификация текущих значений х показателей X как критериев разбиения полного множества их значений на нечеткие подмножества вида В.

Этап 6. «Оценка уровня показателей». Производится оценка текущего уровня показателей.

Этап 7. «Классификация уровня показателей». Проводится классификация текущих значений х. Результатом классификации является определенные уровень принадлежности ij носителя xi нечеткому подмножеству Bj.

Этап 8. «Оценка степени риска». Выполняются формальные арифметические действия по оценке степени риска потери стабильности s:

 где sj =0,9 – 0,2(j – 1) – средняя оценка риска потери стабильности s; ij –-1

где sj =0,9 – 0,2(j – 1) – средняя оценка риска потери стабильности s; ij – уровень принадлежности носителя xi нечеткому подмножеству Bj; ri – уровень значимости показателя Xi для анализа.

Динамика изменения интегрального показателя риска дестабилизации деятельности на примере ОАО «КОММАШ» представлена на рисунках 6, 7.

Интегральный

показатель риска

Периоды

2000 г.

2001 г.

2002 г.

2003 г.

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

S

0,39

0,38

0,54

0,52

0,48

0,38

0,49

0,57

0,41

Степень

риска потери

стабильности

средняя

средняя

средняя

средняя

средняя

средняя

средняя

средняя

средняя

Состояние

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие

или умеренная стабильность

Относительное равновесие или умеренная стабильность

Относительное равновесие или умеренная стабильность

Темп

прироста S

-3%

43%

-4%

-7%

-22%

31%

16%

-28%

 Динамика изменения интегрального показателя риска дестабилизации-2Рисунок 7 – Динамика изменения интегрального показателя риска

дестабилизации деятельности ОАО «КОММАШ»

Использование данного показателя обусловлено поиском новых инструментов анализа и предоставления информации, позволяющих риск-менедж-менту промышленного предприятия принимать обоснованные управленческие решения, в том числе связанные с выбором модели риск-контроллинга.

В связи с использованием нечетко-множественного подхода для расчета и визуализации уровня риска нестабильности производственной и финансовой деятельности промышленного предприятия использовалось приложение Fuzzy-Logic программного пакета MATLAB. Автоматизация процесса расчета риска позволяет ускорить процесс оценки, а визуализация результата – быстро выявить, какие причины привели к дестабилизации деятельности системы. Механизм функционирования системы нечетких оценок представлен на рисунке 8.

Рисунок 8 – Механизм функционирования системы нечетких оценок

Пример визуализации полученного результата (уровня риска) в приложении FuzzyLogic программного пакета MATLAB для ОАО «КОММАШ» представлен на рисунке 9. За 2006 г. имеем следующие данные на входе системы: значение финансовых показателей – 40 баллов, уровень значимости – 80 баллов. Уровень риска дестабилизации финансовой деятельности данного предприятия на выходе системы составляет 49,9 балла из 100, что соответствует среднему уровню.

 Система нечеткого вывода для оценки риска-3

Рисунок 9 – Система нечеткого вывода для оценки риска дестабилизации
финансовой деятельности ОАО «КОММАШ» за 2006 г.

6. Предложена методика оценки степени внедрения риск-контроллинга на промышленном предприятии, основывающаяся на модели роста стоимости бизнеса и снижения риска банкротства с применением элементов системы взаимосвязанных показателей.

В основе оценки лежит формирование системы показателей деятельности предприятия по четырем направлениям, разработанным Д. Нортоном и Р. Капланом, позволяющим перевести стратегию предприятия в набор взаимосвязанных оперативных целей. Далее автор предлагает развитие данной методики применительно к оценке степени внедрения соответствующей модели риск-контроллинга.

Формирование системы показателей осуществляется поэтапно:

1. Классифицируются показатели по четырем перспективам: финансы, клиенты, бизнес-процессы, развитие и рост. На основе данной классификации определяются факторы достижения целей и их количественная характеристика. Разрабатываются мероприятия по достижению целей и контролю показателей.

Фрагмент классификации представлен в табл. 2.

Таблица 2

Фрагмент классификации показателей деятельности предприятия

Цели по

перспективам

Описание

Факторы достижения целей

Показатели

Мероприятия

ФИНАНСЫ

Ф1

Снижение риска утраты стоимости предприятия

Стоимость предприятия – ключевой показатель оценки успешности реализации стратегии управления рисками.

1. Увеличение стоимости предприятия.

2. Увеличение рентабельности инвестированного капитала.

3. Оптимизация стоимости капитала.

1. EVA.

2. Темп прироста EVA.

3. Рентабельность IC.

4. WACC.

5. Спрэд

доходности.

6. Темп прироста спрэда доходности.

1. Увеличить значение чистой операционной прибыли после уплаты налогов.

2. Оптимизация структуры капитала и управление его стоимостью.

3. Оптимизация соотношения прибыльности и темпов роста прибыли.

КЛИЕНТЫ

Р1

Расширить рыночную позицию

Расширение рыночных позиций позволяет привлечь новых клиентов, увеличить целевую аудиторию.

Увеличение доли рынка.

1. Темп роста доли рынка.

2. Темп роста объема различных продуктов.

3. Степень насыщения рынка продукцией данного типа.

1. Ценовое позиционирование продукции предприятия.

2. Организация работ по созданию новых и модернизации выпускаемых товаров для наиболее полного удовлетворения потребностей рынка.

БИЗНЕС-ПРОЦЕССЫ

П1

Повысить качество продукции

При повышении качества продукции, эффективности производства и улучшении управляемости предприятия возрастает его конкурентоспособность.

1. Анализ причин отклонений показателей качества продукции.

2. Затраты на обеспечение качества.

1. Сокращение потерь от брака.

2. Количество претензий к качеству.

Внедрение TQM, ИСО, «ноль дефектов» и пр., сертификация, улучшение системы послепродажного сервиса.

РАЗВИТИЕ И РОСТ

К1

Развить управленческие, профессиональные и функциональные навыки сотрудников

Требовательность к самосовершенствованию, профессиональному и личностному росту каждого сотрудника.

Аттестация. Повышение квалификации. Увеличение доли квалифицированных сотрудников.

1. Темп роста доли персонала с профессиональным образованием.

2. Частота повышения квалификации.

Разработка системы аттестации сотрудников. Обучение (повышение квалификации) сотрудников на всех уровнях предприятия.



Pages:   || 2 |
 

Похожие работы:







 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.