авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 || 3 |

Управление фондами обращения промышленного предприятия в условиях интеграции с поставщиками и потребителями

-- [ Страница 2 ] --

Скидка

Вид риска

Неоплата дебиторской задолженности в срок

Недоставка в срок

Узкое звено

Конечный потребитель

Исходный поставщик

Место возникновения энтропии

Фонды обращения

Оборотные производственные фонды

Длительность операционного цикла

Высокая

Низкая

Рис. 1. Кругооборот оборотных средств в режиме «выталкивания продукции»: (1), (2)– материальные ресурсы; (3), (4)– готовая продукция; (5), (6), (7), (8) – оплата

Рис. 2. Кругооборот оборотных средств в режиме «вытягивания продукции»: (1); (2), (3), (4)– оплата; (5),(6)– материальные ресурсы; (7), (8) – готовая продукция

Управление интегрированными предприятиями предполагает активное использование методологии аутсорсинга, когда происходит привлечение ресурсов других организаций вместо развития собственных компетенций. Интеграционная функция аутсорсинга заключается в объединении предприятий-партнеров, каждый из которых вносит в общий процесс создания потребительской ценности свои ресурсы и компетенции. В нашем исследовании такими партнерами являются производитель, потребитель и организация аутсорсеру инкассирующая возникающие между ними долги. Сделка между ними имеет аут -инсорсинговую природу: производитель вправе либо самостоятельно (инсорсинг) взыскивать дебиторскую задолженность, либо продать (аутсорсинг) долг аутсорсеру (инкассирующей организации). Во-первых, аутсорсер обслуживает поток готовой продукции и формирует ее оплату; во-вторых, ускоряет оборот оборотных средств в стадии реализации готовой продукции (рис. 3а) и замедляет в стадии оплаты счетов поставщиков оборотных производственных фондов (рис. 3б); в-третьих, генерирует поток-«инъекцию» в виде денежных средств в «узкое звено» кругооборота оборота оборотных средств.

Рис. 3а Аутсорсинг при управлении оборотными производственными фондами

Рис. 3б аутсорсинг при управлении фондами обращения (б)

Сравнение классической организации управления фондами обращения и на основе аутсорсинга позволило выявить ряд существенных отличий (табл. 2).

Таблица 2

Сравнительный анализ подходов к управлению оборотными

средствами

Признак

Традиционный подход

Концепция аутсорсинга

Цель

Обеспечение оптимальности в пределах одного участника

Обеспечение оптимальности в пределах расширенного кругооборота оборотных средств

Методологическая основа

Системный подход

Межсистемный подход

Объект управления

Оборотные средства

одного участника

Оборотные средства

квазиинтегрированных поставщика, производителя и потребителя

Методы управления

Локальные в пределах одного участника

Интегральные в пределах всех участников

Подход к потребителю

Увеличение

потребителей

Сотрудничество с небольшим количеством надежных покупателей

Согласованность фондов обращения с оборотными производственными фондами

Слабая

Высокая

Вид затрат на ускорение оборотных средств

Наценка контрагента

Дисконт

Это позволило сформулировать следующие принципы организации и управления оборотными средствами промышленного предприятия в условиях интегрированных процессов: использование единых методов управления оборотными средствами переход от соперничества к сотрудничеству с контрагентами по обороту оборотных средств; сотрудничество с небольшим количеством надежных покупателей продукции и поставщиков материальных ресурсов; квазиинтеграция с ключевыми потребителями и поставщиками как минимум первого уровня в целях обеспечения устойчивости и снижения риска; высокая скорость реакции на заказ; наличие налаженной системы взаиморасчетов за ресурсы; формирование общей цепи затрат; оптимизация запасов на протяжении всего кругооборота оборотных средств; согласование оборотных производственных фондов и фондов обращения в расширенном кругообороте.

2. Разработан методический подход оптимизации оборотных средств

в условиях интеграции с поставщиками и потребителями.

В отличие от существующих, предложенный подход, во-первых, учитывает квазиинтеграцию промышленного предприятия с поставщиками материальных ресурсов и потребителями готовой продукции, приводящую к возникновению расширенного кругооборота оборотных средств производителя; во-вторых, учитывает идентифицированные затраты в традиционном представлении и трансакционные издержки; в третьих, позволяет определить экономические параметры оборотных средств в стадии реализации готовой продукции.

Выявлена организационно - экономическая сущность затрат, возникающих при управлении фондами обращения: производитель вправе либо самостоятельно (инсорсинг) взыскивать дебиторскую задолженность (неся при этом в цепи «поставщик – покупатель» затраты в традиционном понимании на инкассацию долга, на омертвление капитала, риск неплатежа), либо продать (аутсорсинг) долг аутсорсеру (неся при этом трансакционные затраты на взаимодействие с аутсорсером) (рис. 4.).

Рис. 4. Затраты при управлении фондами обращения

Первым видом затрат на инсорсинг являются затраты по поддержанию вложений в дебиторскую задолженность. По своей экономической сути это потери от иммобилизации:

, (1)

где ДЗ – величина дебиторской задолженности; – норма прибыли предприятия как индикатор альтернативного вложения; – стоимость реализованной продукции; – запаздывание оплаты продукции.

Аналитическое представление затрат на проценты по кредиту:

, (2)

где ПС – процентная ставка по кредиту в год; – производственное запаздывание; – запаздывание оплаты счетов поставщиков.

Запаздывания оплаты счетов поставщиков и потребителей находятся можно описать:

, (3)

где – минимальное запаздывание между платежами.

Аналитическое представление затрат на риски:

, (4)

где – процент неоплаченной задолженности потребителями продукции.

Аналитическое представление затрат на содержание службы взыскания задолженности:

, (5)

где – окладная часть годового фонда оплаты труда службы взыскания задолженности; – бонусная часть.

Итоговые затраты на инсорсинг:

. (6)

Первый вид возникающих трансакционых затрат на аутсорсинг - дисконт при уступке долга аутсорсеру:

. (7)

где УС – учетная ставка аутсорсера, tинв – период инвестирования аутсорсером средств в покупку долга, дни, причем

t инв= tзап – a, (8)

где a – запаздывание решения о продаже долга аутсорсеру, дни.

Исходя из (8) получим

. (9)

Второй вид затрат обусловлен немгновенным получением второго платежа. Он определяется как произведение суммы ко второй выплате, периода ее инвестирования и индикатора альтернативного вложения:

, (10)

где % – процент от суммы к первой выплате от аутсорсера; (1– %) – процент от суммы ко второй выплате. Особо заметим, что % отражает степень интегрированности производителя и аутсорсера: чем он ближе к 100%, тем выше вертикальная интегрированность за счет образования аффилированных отношений (соответственно выше традиционные затраты и ниже трансакционные); и наоборот – выше степень квазиинтеграции в виде контрактов.

Аналитическое представление последнего элемента трансакционных затрат предприятия с ростом величины дебиторской задолженности, передаваемой на аутсорсинг:

, (11)

где – коэффициент, характеризующий долю потенциально рисковых финансовых величин предприятия при передаче дебиторской задолженности на взыскание аутсорсеру. Экономический смысл коэффициента R обусловлен ростом рисков предприятия при увеличении задолженности на аутсорсинг. Риск потери управляемости есть всегда при передаче средств на обслуживание.

Итоговые затраты на аутсорсинг:

(12)

Графическое представление зон аут-инсорсинга при управлении фондами обращения – на рис.5; динамика затрат – на рис. 6.

Рис. 5. Графическое представление зон аут-инсорсинга и представление затрат на аутсорсинг

Рис. 6. Динамика традиционных (у1) и трансакционных (у2) затрат

Таким образом, имеем следующую оптимизационную задачу: найти пороговый параметр оборотных средств в стадии фондов обращения, при превышении которого производителю целесообразно использовать механизм инсорсинга, до него – аутсорсинга.

3. Построена и апробирована экономико-математическая модель управления фондами обращения промышленного предприятия.

Моделирование фондов обращения проведено в двух режимах функционирования: инсорсинг (табл. 3) и аутсорсинг (табл. 4). Апробация была проведена на предприятии ФГУП «Сигнал» и ОАО «Челябэнергосбыт».

Таблица 3

Исходные параметры модели в режиме инсорсинга

Условное обозначение

Наименование

Значение

Единица измерения

Норма прибыли предприятия

0,2

Безразмерная

Интенсивность поставок

20 000 000

Руб. в год

ПС

Процентная ставка рынка

0,12

Безразмерная

Производственное запаздывание

45

Дни

Запаздывание оплаты счетов поставщиков

Формульная зависимость

Дни

Минимальное запаздывание

5

Дни

Процент неоплаченной задолженности потребителями продукции

0,03

Безразмерная

Окладная часть годового фонда оплаты труда службы взыскания задолженности

2 сотрудника с окладом в 20 000 руб. в месяц = 480 000

Руб. в год

Бонусная часть

3

Проценты

Таблица 4

Исходные параметры модели в режиме аутсорсинга

Условное обозначение

Наименование

Значение

Единица измерения

Норма прибыли предприятия

0,2

Безразмерная

Интенсивность поставок в кредит

20 000 000

Руб. в год

Процент от суммы к первой выплате от аутсорсера.

0,7…0,9 –ограниченный аутсорсинг;

1– широкий

аутсоринг

Безразмерная

Учетная ставка аутсорсера

От 0,1 до 0,15 в параболической зависимости от

Безразмерная

a

Запаздывание решения о продаже долга аутсорсеру

5

Дни



Pages:     | 1 || 3 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.