авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 | 2 || 4 |

Валютный контроль как инструмент обеспечения внешнеэкономической безопасности россии

-- [ Страница 3 ] --
  • таможенный контроль имеет дело с физическими ценностями, которые, при наличии соответствующих технологий, достаточно легко контролировать в процессе перемещения через границу РФ;
  • развитие международной торговли и финансовая глобализация вызывают рост финансовых потоков и число валютных транзакций, методы контроля которых исследованы недостаточно ввиду постоянно возрастающего числа финансовых мошенничеств;
  • недостаточный период применения системы валютного контроля в российских условиях;
  • сложности в контроле нематериальных потоков и момента перемещения нематериальных ценностей за границу.

Сущность валютного контроля в значительной мере находит свое отражение в его направлениях, к которым отнесены проверки: соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия необходимых для них лицензий и разрешений; выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ; обоснованности платежей в иностранной валюте; полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям, а также операциям нерезидентов в валюте РФ.

Реализация этих направлений осуществляется через механизм валютного контроля над внешнеэкономической деятельностью как элемент обеспечения внешнеэкономической безопасности, включающего совокупность органов, институтов, лиц, участвующих в этом контроле, его комплексе методов и разнообразных формах.

В целях уточнения сущности валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства в диссертационном исследовании изучены труды как отечественных, так и зарубежных исследователей, в результате чего сделаны следующие выводы.

Отличительная особенность определения понятия «валютный контроль» российскими авторами заключается в том, что они понимают под ним централизацию валютных ресурсов у государства, ограничение объема импорта размером выручки от экспорта, валютные ограничения и регламентацию валютных операций по срокам проведения. Зарубежные ученые склоняются в своих определениях к тому, что валютный контроль играет прежде всего регулирующую роль. Выполнение же резидентами и нерезидентами регламентаций валютных операций, касающихся сроков осуществления расчетов по текущим операциям, операций частных лиц и движения капиталов, ограничение текущих международных платежей, связанных с международным движением капитала, приводит к изменению направления движения валютных потоков на внутреннем и мировом валютных рынках. Таким образом, современное понимание сущности валютного контроля данными авторами очень близко к пониманию его взаимосвязи с внешнеэкономической безопасностью государства.

При этом анализ как зарубежных, так и отечественных определений понятия валютного контроля показывает существенное отличие их от законодательного, что побуждает к формированию собственного видения проблемы.

С функциональной точки зрения валютный контроль предполагает реализацию следующих функций. Регулирующая функция сводится к определению объема прав и обязанностей лиц, участвующих в совершении валютных операций. Контрольная же функция состоит в осуществлении проверок коммерческими банками при соблюдении действующих регулирующих нормативов. Таким образом, валютный контроль представляет собой многомерный процесс, которой можно понимать в широком и узком смыслах.

Следовательно, валютный контроль, выполняющий контрольную и регулирующую функции, представляет собой систему действий, которые направлены на соблюдение валютного законодательства и ведомственных нормативных актов, регламентирующих проведение валютных операций резидентов и нерезидентов в целях, установленных государством (узкий смысл), а также обеспечения внешнеэкономической безопасности государства путем регулирования межстрановых финансовых потоков (широкий смысл).

В связи с этим наиболее полным определением цели валютного контроля является следующее: он направлен на обеспечение внешнеэкономической безопасности государства (поддержание устойчивого курса национальной валюты и противодействие «утечке» капитала за границу) путем соблюдения валютного законодательства при осуществлении валютных операций посредством механизма:

  • использования, применения методологии и формирования валютного курса;
  • установления соответствия проводимых валютных операций действующему законодательству;
  • предотвращения необоснованных платежей по импорту;
  • ограничения сроков проведения валютных операций по экспорту и импорту;
  • обеспечения ввоза товара импортером на таможенную территорию государства в сумме оплаты за этот товар иностранному контрагенту;
  • репатриации валютной выручки и зачисления на счета в уполномоченных банках;
  • отслеживания обязательств по продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации и выполнения резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством;
  • устранения необоснованного превышения сроков проведения текущих валютных операций экспортерами и импортерами.

Во второй главе «Исследование функционального аспекта валютного контроля во внешнеэкономической деятельности» изучены принципы государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, а также его субъектный состав, систематизированы факторы развития контроля внешнеэкономической деятельности в российских условиях.

Построение валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической безопасности государства должно основываться на принципах управляемости, эволюционности, соответствия и адекватного правового сопровождения. Предложенный автором принцип соответствия направлен на достижение адекватности валютного контроля (на любом этапе развития) окружающей его экономической действительности; поддержание соответствия между целями внешнеэкономической безопасности и свободы экономической деятельности в современном мире.

В связи с этим особое значение приобретает соответствие данных принципов общим принципам государственного регулирования внешнеэкономической деятельности, применяемым в российских условиях. В рамках диссертационного исследования автором проведена классификация данных принципов (рис. 1).

 Рисунок 1 – Принципы государственного регулирования внешнеэкономической-1

Рисунок 1 – Принципы государственного регулирования

внешнеэкономической деятельности2

С использованием данных принципов государство выбирает наиболее приемлемые методы регулирования, среди которых к числу наиболее значимых с точки зрения темы диссертационного исследования относятся методы денежно-кредитной и налоговой политики. Данные методы носят либо административный, либо экономический, либо комплексный характер в зависимости от способа воздействия государства на валютные операции.

В диссертационном исследовании проведен анализ схем валютного контроля над экспортными и импортными поставками. В результате анализа экспортных потоков движения товаров и капитала (рис. 2) установлены следующие особенности российского экспорта:

 Схема валютного контроля над поступлением выручки от экспорта-2

Рисунок 2 – Схема валютного контроля над поступлением выручки от экспорта товаров3

  • введен лицензионный режим в отношении товаров, экспорт которых регулируется в соответствии с международными нормами для сохранения окружающей среды, в интересах национальной безопасности, в целях выполнения обязательств РФ по международным договорам;
  • вывоз некоторых товаров на внешний рынок осуществляется потому, что существует гарантия оплаты, в отличие от внутренних расчетов между предприятиями в условиях системы неплатежей;
  • введен учет внешнеторговых контрактов (около 50% российского экспорта) для целей валютного контроля;
  • наметилась тенденция осуществлять экспортную оценку количества, качества и цены экспортируемых товаров;
  • сняты валютные ограничения в части открытия специальных счетов, резервирования и обязательной продажи части экспортной валютной выручки;
  • недостаточно внимания уделяется заключению экспортных контрактов и выходу на мировой рынок.

В то же самое время в отношении импортных поставок наблюдается определенная либерализация с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Так, к особенностям современного российского импорта относятся:

  • возможность осуществлять импортные операции предприятиям любой организационно-правовой формы;
  • отмена валютных ограничений по использованию специальных валютных счетов и требование о резервировании средств;
  • относительно высокий уровень таможенных импортных платежей и их нестабильность, определенные правила регулирования ввоза товаров физическими лицами в объемах, позволяющих отнести его к коммерческому ввозу;
  • наглядное отсутствие системного подхода к процессу валютного контроля.

Успешное развитие механизмов валютного контроля над экспортной/импортной сферами внешнеэкономической деятельности может быть достигнуто за счет следующих факторов:

  • владение информацией о специфике экономики региона и государства в целом;
  • для агентов валютного контроля – наличие корреспондентских отношений с банками мирового значения;
  • конкурентоспособность и достойная репутация на международном рынке;
  • предоставление услуг с наименьшими затратами;
  • активное использование документов по валютному законодательству и нормативных актов органов валютного регулирования и валютного контроля;
  • привлечение специалистов, имеющих навыки работы с иностранными контрагентами.

В третьей главе «Перспективы совершенствования и развития валютного контроля в обеспечении внешнеэкономической безопасности РФ» исследованы барьеры развития валютного контроля как инструмента обеспечения внешнеэкономической деятельности в российских условиях; разработана методика выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала; определены перспективы и предложен механизм совершенствования действующей системы валютного контроля в российских условиях.

Система внешнеэкономической деятельности государства как целостный организм находится в состоянии постоянного развития, имея в себе черты экономических явлений как прошлого, настоящего, так и элементы будущего. Эта триада не может не содержать в себе противоречивость и несоответствие друг другу и представляет собой естественное состояние для перманентного преодоления негативных особо острых последствий. В полной мере их устранение невозможно, но они нацеливают агентов валютного контроля на качественное и своевременное выполнение своих функций, что будет способствовать формированию стратегической политики и определенного механизма тактики воздействия на текущие преобразования.

На примере коммерческих банков в диссертационной работе обобщены барьеры развития валютного контроля с точки зрения обеспечения внешнеэкономической безопасности государства, порождаемые внешними и внутренними условиями. В условиях конкуренции между коммерческими банками многие из них стоят перед дилеммой: как совместить решение двух полярных задач – осуществлять реальный валютный контроль и сохранить клиентов.

Таким образом, можно выделить два вида проблем: внешние и внутренние, возникающие при осуществлении валютных операций и обслуживании участников внешнеэкономической деятельности. Первый (А) связан с выполнением коммерческим банком функций агента валютного контроля. В данном случае банк выступает субъектом обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Второй (Б) – с внутренними проблемами совершенствования и оптимизации валютного контроля в коммерческом банке. Здесь банк сталкивается с проблемой осуществления свободы экономической деятельности (рис. 3).

 Барьеры развития валютного контроля в РФ4 В результате-3

Рис. 3 – Барьеры развития валютного контроля в РФ4

В результате проведенного исследования установлено, что одной из ключевых проблем обеспечения внешнеэкономической безопасности РФ является проблема «утечки капитала». В связи с этим следует серьезно задуматься над совершенствованием законодательства, разработкой инструментов и способов банковского валютного контроля, методами выявления коммерческим банком экспортно-импортных товарных сделок с целью «утечки» капитала, направленных на усиление оперативности валютного контроля в Российской Федерации.

В соответствии с решением данной проблемы автором диссертационного исследования предложена методика выявления экспортно-импортных операций с целью «утечки» капитала. Она нацелена на качественное проведение системного анализа процесса отслеживания валютных операций с нарушением действующего валютного законодательства и нормативных актов и способствует оперативному выявлению «утечки» капитала в целях решения задач обеспечения внешнеэкономической безопасности.

Методика основана на законодательных и нормативных актах, которые систематизированы и приведены в соответствие с закрепленными подходами к проведению валютного контроля и направлены на предотвращение «утечки» капитала, выявление сомнительных валютных операций. В ней представлены авторские предложения по дополнению валютного законодательства нормами валютного контроля в целях обеспечения внешнеэкономической безопасности государства. Этапы выявления «утечки» капитала включают следующее.

На первом этапе в банке проводится проверка контрактов, учредительных и других документов, позволяющая выявить сомнительные сделки и наличие признаков «утечки» капитала.

На втором этапе происходит выявление признаков «утечки» капитала и передачи информации в контролирующие органы на стадии оформления, подписания паспорта сделки и осуществления валютных операций.

Предложенная методика выявления валютных операций по экспорту и импорту товаров с целью «утечки» капитала была апробирована в ряде Пермских коммерческих банков с 2004 г. по 2008 г. (условные названия Банк 1 и Банк 2)5.

В результате анализа было выявлено, что клиенты Банка 1 не получили товары по переведенным валютным средствам за границу и выручку от экспорта товаров в 2004 г. в размере 1,3% от общей суммы валютных операций клиентов банков, в 2005 г. – 1,23% и в 2007 г. – 0,29%. В 2008 г. в Банке 1 не было выявлено нарушений. Предложенная методика позволила выявить, что 93% контрактов, по которым произошли нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля, содержали признаки «утечки» капитала.

Иная картина сложилась в Банке 2. Сумма за неполученные товары по переведенным валютным средствам за границу в 2005 г. составила 0,1% от общей суммы валютных операций клиентов, в 2006 г. – 0,05 %. В 2007–2008 гг. в Банке 2 не было выявлено нарушений. При этом 72% контрактов, по которым произошли нарушения валютного законодательства и актов органов валютного контроля, содержали условия с признаками «утечки» капитала (табл. 1).

Таблица 1 – Количество валютных операций уполномоченных банков6

Наименование/годы

2004 г.

2005 г.

2006 г.

2007 г.

2008 г.

Банк 1

Количество операций – всего

25344

39562

42831

45013

49129

Количество операций, переданных в ФСФМ

17

14

14

19

20

Отказано в открытии валютного счета

2

3



Pages:     | 1 | 2 || 4 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.