авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 ||

Разработка модели и инструментария оценки риска неуплаты таможенных платежей

-- [ Страница 4 ] --

Аналитическая БД содержит данные, необходимые для построения и актуализации модели оценки риска неуплаты таможенных платежей, а именно данные электронных копий ДТ, выпущенных под обеспечение уплаты таможенных платежей. При разработке модели данных аналитической базы данных учтена необходимость обращения ППП SPSS к таблицам, которые должны содержать все анализируемые признаки для поиска среди них факторных признаков. Исходные данные нескольких таблиц объединяются с помощью создания таблицы представлений, в которой среди прочих должен содержаться «обучающий» признак. Также учтена необходимость построения модели для каждого федерального округа.

Для формирования аналитической БД разработан и реализован алгоритм, который встроен в модуль обработки данных OWB, предлагаемый в качестве ETL-инструмента для обеспечения извлечения данных из ЦБД ДТ, очистки (приведение данных к единому формату, проверка данных на целостность) и загрузки.

Также с помощью OWB настраивается периодичность загрузки данных. Проанализировав среднее количество ДТ, выпущенных под обеспечение за год, предлагается актуализировать информацию в аналитической БД один раз в неделю. Это обеспечит своевременный учет новых ДТ, выпущенных под обеспечение.

Разработан алгоритм определения значения признака нарушения срока уплаты таможенных платежей, который является обучающим при построении модели оценки риска и встраивается в модуль загрузки данных (рисунок 6).

Для автоматизации процесса оценки риска неуплаты таможенных платежей предлагается архитектура СППР, которая обеспечивает поддержку всех стадий принятия решения выпуска товара под обеспечение с учетом описанной ниже методики выявления риска: модуль формирования перечня факторных признаков, модуль вывода данных по заданному номеру ДТ, модуль расчета величины риска, модуль вывода предлагаемых мер по минимизации риска.

Рис. 6. Алгоритм определения значения признака нарушения

В диссертационной работе разработана и описана методика применения СППР при выявлении риска неуплаты таможенных платежей, которая предназначена для должностных лиц Отдела таможенных платежей. Проверке на наличие рисковой ситуации подвергаются все случаи выпуска товара под обеспечение.

На первом этапе принятия решения о выпуске товара под обеспечение осуществляется проверка комплектности предоставленных документов участником ВЭД, осуществляющего ввоз/вывоз товара.

На втором этапе производится расчет риска неуплаты таможенных платежей. При этом перед выборкой значений факторных признаков по номеру ДТ в экранную форму СППР, осуществляется обновление перечня критериев отбора в соответствии с актуализированным профилем риска. Далее пользователь должен инициировать работу программного средства для выполнения расчетов в соответствии с алгоритмом реализации модели. Модель соответствует тому федеральному округу, в котором эксплуатируется СППР.

На третьем этапе программно выводится перечень предлагаемых мер по минимизации риска, соответствующих рассчитанной степени риска.

Степень выявленного риска может быть высокой, средней и низкой. Если степень риска признается низкой (R < 0,5), то таможенный инспектор принимает решение о выпуске товара под обеспечение уплаты таможенных платежей.

Если степень риска признается средней (0,5 R 0,8), то таможенный инспектор, выступая в качестве эксперта, при необходимости выбирает перечень мероприятий из списка, подготовленного с помощью СППР, или принимает обеспечение в качестве уплаты.

Если степень риска признается высокой (R > 0,8), то таможенный инспектор выбирает перечень мер из предложенных, однако он может отличаться от мер для минимизации средней степени риска.

В соответствии с классификатором мер по минимизации риска для средней степени риска целесообразно применять мероприятия, относящиеся к группе «Формы таможенного контроля», такие как устный опрос, получение объяснений, таможенное наблюдение. Если степень риска высокая, то мероприятия следует выбирать из группы «Сбор информации о лицах, осуществляющих деятельность, связанную с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу», к которым относится например получение от банков справок о связанных с внешнеэкономической деятельностью и уплатой таможенных платежей операций. При высокой степени риска также могут применяться формы таможенного контроля: таможенный досмотр; учет товаров, находящихся под таможенным контролем (предусматривает ведение учета товаров, находящихся под таможенным контролем, и совершаемых с ними таможенных операций); проверка системы учета товаров и отчетности (предполагает контроль отчетности о хранящихся, перевозимых, реализуемых, перерабатываемых и используемых товарах, а также о совершенных таможенных операциях).

В таблице 8 представлены исходные данные и рассчитанная вероятность неуплаты таможенных платежей на основе модели оценки риска, разработанной для Приволжского федерального округа, по данным ДТ, предоставленным участниками ВЭД в Отдел таможенных платежей Оренбургской таможни.

Таблица 8

Исходные данные для оценки риска неуплаты таможенных платежей

Факторные признаки

Номер ДТ

Наличие корректировки таможенной стоимости (х2)

Признак контейнерных перевозок (х5)

Код характера сделки (х8)

Вероятность нарушения

10409100/210610/0021112

1

1

-

0,76

10409100/211210/0046150

1

1

18

0,20

10409100/220510/0016898

1

0

-

0,91

10409040/021110/0000652

0

1

10

0,94

10409040/161210/0000770

1

0

10

0,46

10409040/220210/0000113

0

0

18

0

10409040/230910/0000508

0

0

-

0,99

Результатом внедрения СППР в деятельность таможенных органов является повышение качества и обоснованности принимаемых решений со стороны таможенных органов, а также снижение количества нарушений сроков уплаты с помощью своевременных мероприятий управления риском. Общий экономический эффект от внедрения системы можно определить количественно:

, (6)

где - размер экономического эффекта,

- точность построения модели, представленная в таблице 4,

- сумма таможенных платежей по ДТ за 2010 г., выпущенных под обеспечение, с нарушением срока уплаты.

За 2010 г. в Центральном федеральном округе было выявлено 462 электронных копий ДТ с признаками нарушения сроков уплаты таможенных платежей на общую сумму 57 млн. долларов США. Экономический эффект в этом случае составит 44,4 млн. долларов США. Это означает, что если бы эксплуатировалась СППР, то можно было избежать несвоевременного поступления в федеральный бюджет 44,4 млн. долларов США.

В заключении диссертационной работы обобщены результаты проведенного исследования, сформулированы основные выводы и предложения.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

  1. Проведен анализ динамики поступления таможенных платежей в федеральный бюджет по товарам, выпущенным под обеспечение, в результате которого выявлена сезонность поступления деклараций на товары с признаками нарушения сроков уплаты. Также обоснована необходимость включения риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товаров под обеспечение в группу рисков, что позволит повысить обоснованность принятия решения таможенными органами при выпуске товара под обеспечение.
  2. Построена модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение для Центрального и Приволжского федеральных округов на основе отобранных факторных признаков, влияющих на уровень риска. Предложенная модель позволяет определять вероятность нарушения таможенного законодательства при выпуске товара под обеспечение.
  3. Сформулированы концептуальные положения создания и использования информационной системы поддержки принятия решения при выпуске товара под обеспечение, которые учитывают особенности построения модели оценки риска и повышают ее точность.
  4. Разработана архитектура СППР, реализующая модель оценки риска неуплаты таможенных платежей при выпуске товара под обеспечение, которая автоматизирует процесс оценки риска неуплаты таможенных платежей и позволяет проводить объективный анализ данных деклараций для оценки риска нарушения участниками ВЭД таможенного законодательства.
  5. Разработана методика применения СППР при выявлении риска неуплаты таможенных платежей, которая отражает этапы с описанием выполняемых действий. Ее применение способствует повышению объективности и обоснованности принятия решения о выпуске товара под обеспечение, а также снижению количества нарушений сроков уплаты с помощью своевременных мероприятий управления риском.

СПИСОК ПУБЛИКАЦИЙ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Научные статьи в журналах, включенных в перечень ВАК:

  1. С.В. Бегутова. Использование методов интеллектуального анализа данных для оценки риска неуплаты таможенных платежей // Вестник ОГУ, 2010. – №1. – С.98–102. – 0,38 п.л.
  2. С.В. Бегутова. Математико-статистические методы оценки экономического риска // РИСК: Ресурсы. Информация. Снабжение. Конкуренция, 2010. – №2. – С.287–290. – 0,33 п.л.
  3. С.В. Бегутова. Анализ динамики количества грузовых таможенных деклараций. // Научно-практический журнал «Экономика, статистика и информатика. Вестник УМО», 2010. – № 3. – С. 71-76 – 0,41 п.л.

Труды конференций и статьи в других изданиях:

  1. Бегутова С.В. Методы отбора информационных признаков для управления внешнеэкономической деятельностью в таможенных органах РФ // Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий. Системы управления знаниями: Сборник научных трудов. – М.: МЭСИ, 2008. – С.11–15. – 0,20 п.л.
  2. Бегутова С.В. Применение технологии интеллектуального анализа данных при определении вида обеспечения уплаты таможенных платежей в таможенных органах // Методы и средства прикладной информатики: Сборник научных трудов. - М.: МЭСИ, 2008. – С.16–20. – 0,16 п.л.
  3. Бегутова С.В., Романова Е.В. Проблемы управления знаниями о внешнеэкономической деятельности в таможенных органах РФ // Реинжиниринг бизнес-процессов на основе современных информационных технологий. Системы управления знаниями: Сборник научных трудов. – М.: МЭСИ, 2007. – С.179–183. – 0,2 п.л. (в том числе 0,13 п.л. лично автором).
  4. Бегутова С.В. Управление процессом обеспечения уплаты таможенных платежей // Менеджмент в новом веке глазами молодых ученых. Сборник трудов I научно-практического семинара. – М.: ИНИОН-РАН, 2007. – С.16–18. – 0,13 п.л.

1 Сведения об исполнении Федерального бюджета взяты с сайта Экономической экспертной группы (ЭЭГ) ( http://eeg.ru )

2 Под таможенными платежами понимается совокупность федеральных налогов (НДС, акцизы), ввозных и вывозных таможенных пошлин и таможенных сборов, взимаемых при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации и оказании участникам ВЭД таможенных услуг.



Pages:     | 1 |   ...   | 2 | 3 ||
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.