авторефераты диссертаций БЕСПЛАТНАЯ РОССИЙСКАЯ БИБЛИОТЕКА - WWW.DISLIB.RU

АВТОРЕФЕРАТЫ, ДИССЕРТАЦИИ, МОНОГРАФИИ, НАУЧНЫЕ СТАТЬИ, КНИГИ

 
<< ГЛАВНАЯ
АГРОИНЖЕНЕРИЯ
АСТРОНОМИЯ
БЕЗОПАСНОСТЬ
БИОЛОГИЯ
ЗЕМЛЯ
ИНФОРМАТИКА
ИСКУССТВОВЕДЕНИЕ
ИСТОРИЯ
КУЛЬТУРОЛОГИЯ
МАШИНОСТРОЕНИЕ
МЕДИЦИНА
МЕТАЛЛУРГИЯ
МЕХАНИКА
ПЕДАГОГИКА
ПОЛИТИКА
ПРИБОРОСТРОЕНИЕ
ПРОДОВОЛЬСТВИЕ
ПСИХОЛОГИЯ
РАДИОТЕХНИКА
СЕЛЬСКОЕ ХОЗЯЙСТВО
СОЦИОЛОГИЯ
СТРОИТЕЛЬСТВО
ТЕХНИЧЕСКИЕ НАУКИ
ТРАНСПОРТ
ФАРМАЦЕВТИКА
ФИЗИКА
ФИЗИОЛОГИЯ
ФИЛОЛОГИЯ
ФИЛОСОФИЯ
ХИМИЯ
ЭКОНОМИКА
ЭЛЕКТРОТЕХНИКА
ЭНЕРГЕТИКА
ЮРИСПРУДЕНЦИЯ
ЯЗЫКОЗНАНИЕ
РАЗНОЕ
КОНТАКТЫ


Pages:     | 1 || 3 |

Методология управления экономической устойчивостью коммерческой организации на основе мониторинга кризисных процессов

-- [ Страница 2 ] --

Экономическая устойчивость коммерческой организации отражает ее производственно-экономический потенциал, степень сбалансированности элементов (функциональных и производственных подразделений), движения ресурсов по времени, объёмам и направлениям. Она определяет положение субъекта на рынке и, следовательно, конкурентные преимущества и возможности в конкурентной борьбе.

На основе проведенных исследований в диссертации установлено, что экономическая устойчивость организации, ведущей предпринимательскую деятельность – это форма равновесия социально-экономической системы, в результате которой в условиях действия внешних возмущений проявляются ее свойства целостности, позволяющие комплексно формировать и использовать экономические и финансовые ресурсы в каждом элементе системы и осуществлять возможность расширенного воспроизводства.

Экономическая устойчивость коммерческой организации достигается при таком состоянии общественных и экономических отношений, при котором отсутствуют угрозы критического характера и в то же время сохраняется полноценная способность хозяйствующего субъекта адекватно реагировать на эти угрозы, маневрируя финансовыми ресурсами, производственными программами, технологиями.

Рисунок 2 Модель взаимосвязи основных комплексных характеристик предпринимательской деятельности и категории «устойчивость»

Важным моментом в анализе сущности понятия «устойчивость коммерческой организации» как экономической системы является определение места и значения этой категории среди других характеристик деятельности организации. В диссертации обосновано, что устойчивость является комплексной характеристикой, отражающей влияние на хозяйствующий субъект различных внешних факторов и внутренних изменений, поэтому сравнивать её нужно с подобными по содержанию категориями.

В работе показано, что подобными основными характеристиками деятельности организации является адаптивность, гибкость, конкурентоспособность, экономическая безопасность, надёжность, эффективность, динамичность. Исследование данных категорий позволило в диссертационной работе построить модель взаимосвязи основных комплексных характеристик предпринимательской деятельности и категории «устойчивость» (рисунок 2).

Комплексно характеризуя состояние субъекта предпринимательской деятельности, его устойчивость находится под влиянием многих факторов – внутренних (эндогенных) и внешних (экзогенных), прямых и косвенных, объективных и субъективных, регулируемых рынком, государством, непосредственно самой коммерческой организацией (рисунок 3). Многообразие факторов, влияющих на экономическую устойчивость организации, требует их классификации, что имеет важное значение для определения подходов к сохранению и повышению ее устойчивости.

При всем многообразии конкретных хозяйственных ситуаций, в диссертации доказано, что наблюдается определенное единство, характеризующее экономически устойчивую организацию. Это единство проявляется в наличии предпринимательского подхода к организации производственной, финансовой, маркетинговой деятельности; умение улавливать «слабые» сигналы об изменении среды и быстро реагировать на них посредством приспособления, активного противодействия; способности руководства организации эффективно использовать «человеческий капитал» посредством гармонизации интересов организации и отдельных работников; постоянном обновлении технологий, динамизма в инновациях.

Необходимо отметить, что факторы экономической устойчивости наиболее положительно проявляются в условиях равновесной среды.

Экономическая устойчивость коммерческой организации определяется как характеристика важнейшего условия сохранения целостности экономической системы организации – её равновесного функционирования, при котором экономические и управленческие решения способны регулировать основные факторы устойчивого положения организации: управления, производства, финансов, персонала и стратегии в заданных пределах риска. Это сбалансированность материальных, трудовых и финансовых потоков, обеспечивающих рациональное использование факторов производства с учётом сложившейся рыночной среды, имея при этом экономические показатели, удовлетворяющие работников организации и государство, акционеров и партнёров, а также возможность дальнейшей жизнедеятельности, а не выживания организации как хозяйствующей системы.

Рисунок 3 Классификация факторов обеспечения экономической устойчивости коммерческой организации

2. Обоснована закономерность кризисных процессов, ведущих к потере экономической устойчивости организации, на базе положений теории экономических циклов и кризисов. Данный подход позволил предложить синергетическую оценку экономического кризиса как инструмента нарушения сложившегося порядка и как импульса к новым преобразованиям в экономических системах; классифицировать факторы возникновения кризиса в организации, ведущие к потере экономической устойчивости и возникновению хаоса в экономической системе.

В эпоху постиндустриального общества природа возникновения кризисных процессов стала рассматриваться с позиции циклического существования экономической системы. Автор придерживается мнения, что кризис означает смену форм или изменение системы, уничтожение прежних связей, либо воспроизводство новых. Основными функциями кризиса, воздействующими на экономическую систему являются: резкое ослабление и устранение (либо качественное преобразование) устаревших элементов почти исчерпавшей уже свой потенциал системы; поддержку первоначально слабых элементов нового зарождающегося цикла; передача по наследству тех элементов системы, которые затем переходят в будущее состояние системы.

На основе изученных положений теории экономических циклов и кризисов в диссертации выделены наиболее типичные характеристики кризиса:

  • дискретность в развитии, которая означает, что кризис вызван вынужденными и значительными переменами, которые существенным образом отражаются на функционировании охваченного кризисом объекта;
  • периодичность (цикличность), каждый кризис проходит определенные стадии (фазы, этапы), вызываемые различные факторами экономической жизни;
  • динамичность, которую характеризуют ряд экономических параметров (минимум, максимум);
  • разрушительность, которая проявляется тем значительнее, чем глубже и острее протекает кризисный процесс, вплоть до катастрофы;
  • проблемность, обусловленная тем, что кризис в большинстве случаев представляет собой комплекс взаимосвязанных и взаимозависящих друг от друга сложных вопросов и задач, которые требуют своего разрешения;
  • конструктивность кризисов проявляется в их способности выводить из социального и экономического пространства факторы, которые препятствуют или сдерживают поступательное устойчивое экономическое развитие.

В диссертации доказано, что экономический кризис можно рассматривать как следствие шоковых ситуаций и нарушений равновесия экономической системы, поражающих экономику в разные периоды и имеющих последствия, устойчивые во времени. Экономический кризис способен оказать существенное влияние на экономическую устойчивость системы, он неизбежен, регулярен и является непременной фазой циклического развития системы.

Синергетический подход к исследованию кризисов позволил сделать утверждение, что кризис означает усиление хаосного начала в организации хозяйственного механизма: ослабление и искажение внутренних и внешних связей, появление разрывов в системе механизма. Кризис – возникновение или усиление качественной неопределенности, потеря имеющегося качества. Важнейшим элементов анализа причин возникновения экономических кризисов в рамках синергетического подхода является понимание того, что экономическая система либо остается в состоянии относительной устойчивости, либо проходит через пороговое нарастание неустойчивости к ее абсолютному значению, теряет системообразующие признаки.

Критические ситуации в развитии экономической системы являются формой разрешения накопленных противоречий, в результате преодоления которых система переходит на новый уровень.

Под критическими ситуациями данного исследования понимаются такие моменты нарушения устойчивости, которые преодолеваются в рамках системы путем ее приспособляемости на основе механизмов адаптивного развития. Под кризисами – качественно-переходные состояния, которые ведут к трансформации элементов и структуры системы. Кризис – вариант критической ситуации, и наоборот. Их различает «степень» кризисного качества, а объединяет то, что вызываемые ими трансформации преодолеваются на базе и при условии существования системы, сохранения ее характерных системных свойств, ее целостности. Те же критические ситуации, кризисы, которые связаны с нарушением целостности, ликвидацией системных свойств, распадом исходной системы на отдельные элементы имеют характер катастроф. При этом элементы системы сохраняются, однако сама по себе она лишается системообразующих признаков.

Выделение критических ситуаций, кризисов и катастроф необходимо, так как позволяет зафиксировать качественную определенность происходящих процессов, подчеркнуть содержательную сторону экономического кризиса. Применение аппарата синергетики и теории катастроф к проблемам развития экономических систем сталкивается с вопросами практического характера.

Связующую роль между кризисом и устойчивым состоянием экономической системы выполняет переходный процесс. Переходный процесс позволяет устранить экономические противоречия, возникающие в системе, через типы и формы экономических противоречий. Под типом разрешения противоречия в диссертации предлагается понимать совокупность возможных форм разрешения, объединенных по признаку взаимодействия противоположных сторон в процессе разрешения, где форма – конкретный вариант осуществления, движения и разрешения противоречий (рисунок 4).

Рисунок 4 Типы и формы разрешения экономических противоречий

Каждую из представленных форм можно рассмотреть на примере разрешения противоречия между двумя конкурирующими организациями, ведущими предпринимательскую деятельность, специализирующимися на выпуске однородной продукции.

Образование монополии, то есть слияние этих организаций в одно будет, безусловно, означать снятие противоречия через «синтез сторон». Если речь идет о создании консорциума, то противоречие сохраняется – противоположности в этом случае «сочетаются». Банкротство одной или обеих организаций полностью устраняет противоречие, поскольку ликвидируются противоположные стороны. Снимается оно и в случае переключения организаций на выпуск другой продукции – здесь уже налицо «коренное изменение сторон». Неизменное положение параметров будет означать «поддержание соответствия».

Объективным фактом развития коммерческих организаций в XXI веке являются принципиально новые условия их функционирования, подразумевающие нововведения в области техники, технологии, организации труда и управления, основанные на использовании достижений науки и передового опыта, а также использование этих новшеств в самых разных областях и сферах предпринимательской деятельности.

Рассматривая организацию как микроэкономическую систему, основной причиной кризисных явлений можно назвать циклическое развитие рыночной экономики и циклическое развитие самих организаций. Кризисы отражают несовпадение ритмов развития конкретной организации с ритмами развития микросистем. Циклический характер развития коммерческой организации означает смену фаз и стадий ее движения в пространстве и времени, которое сопровождается усилением или потерей определенных свойств. На микроуровне цикличность принимает форму жизненного цикла организации, в рамках которого объясняются причины нестабильного функционирования субъектов предпринимательства.

С точки зрения воздействия на экономическую устойчивость коммерческой организации причины возникновения кризиса в работе предлагается классифицировать на экзогенные и эндогенные.

К числу экзогенных причин относятся: общеэкономические (спад объемов национального дохода, рост инфляции, внешнего долга, безработицы, нестабильность законодательства, несовершенство налоговой политики, снижение уровня доходов населения и др.); рыночные (засилье монополий, неразвитость рыночных институтов, снижение платежеспособного спроса, емкости внутреннего рынка); прочие факторы (политическая нестабильность, стихийные бедствия, ухудшение демографических тенденций, криминогенной обстановки).

К числу эндогенных: операционные факторы (неэффективный менеджмент, маркетинг, высокая доля затрат, низкий уровень использования основных средств); инвестиционные (неэффективный фондовый портфель, низкое качество разработки и/или реализации инвестиционных проектов); финансовые (низкая эффективность финансовой стратегии, низкое качество структуры активов, чрезмерная доля заемного капитала, высокая дебиторская задолженность); прочие (неэффективная организационная структура, низкое качество работы персонала, низкий уровень корпоративной культуры, неэффективная система безопасности организации).

Экономическая устойчивость коммерческой организации может быть восстановлена только эффективным управлением экономической системой, основанным на антикризисных стратегиях, учитывающих разнообразное влияние систематизированных факторов.

Диссертационное исследование позволило сделать ряд существенных выводов, основанных на теории экономических циклов.

С точки зрения синергетики кризисные процессы можно описать как потерю устойчивости экономической системы. При этом возникновение кризисов связано с периодическим нарастанием нового качества, которое приводит к появлению особого ритма, реализующегося в неравномерной циклической динамике экономического развития. Применительно к экономической системе динамика развития определяется большим количеством разноуровневых, разнопорядковых кризисов: частных и общих, долгосрочных и непродолжительных; конъюнктурных и структурных; связанных с развитием внутренних противоречий экономической системы и с внешним воздействием; периодических и случайных.

Изучение кризисных процессов в экономической сфере с системных позиций в русле «естественной» нелинейности открывает новый взгляд на проблемы стабилизационной антикризисной стратегии. Выводы синергетики не только позволяют выявить механизмы развития экономических систем, но и свидетельствуют о возможности их некрисизного функционирования. При этом основной целью антикризисного управления следует считать обеспечение динамической устойчивости экономической системы.

3. Разработана методология управления экономической устойчивостью коммерческой организации на основе мониторинга кризисных процессов, основанная на комплексном использовании положений теории управления организацией и теории экономических кризисов. Такой подход позволил предложить принципы антикризисного управления экономической устойчивостью коммерческой организации; систематизировать стадии кризисного процесса, выделив латентную стадию экономического кризиса; разработать критерии масштабности и интенсивности угрозы латентного кризиса и индикатор уровня экономической устойчивости коммерческой организации в данной стадии кризиса.

Выживание коммерческих организаций, которым непосредственно не грозит ликвидация по причине банкротства, зависит от уровня и масштабов осуществляемой ими профилактической антикризисной работы, умения фиксировать внимание на так называемых «слабых сигналах» о грядущих, возможно кризисных изменениях и находить тот или иной выход из кризисной ситуации.

В диссертационном исследовании внимание концентрируется на экономических аспектах антикризисного процесса в организации, ведущей предпринимательскую деятельность, направленных на сохранение экономической устойчивости, решение которых при определенной поддержке извне возможно собственными силами. Главная задача здесь состоит в том, чтобы организация смогла успешно адаптироваться к переходному периоду в развитии экономической системы, найти такие методы, формы и средства принятия решений, которые бы максимально ориентировали на путь выживания в кризисной среде и сохранили экономическую устойчивость. Это означает, что речь идет не столько о выявлении условий для минимально допустимого равновесия в системе, при нарушении которого система перестает существовать, а о разработке стабилизирующих мер, рассчитанных на перспективу.

Многофакторность и разнохарактерность резервов, факторов, явлений и процессов антикризисного содержания вызывает необходимость применения для их структуризации методологии системного подхода. Организация, рассматриваемая с этих позиций, представляет собой упорядоченную совокупность различных элементов (управляемая, управляющая подсистемы), между которыми существуют или могут быть установлены определенные связи.

Выделяемые части системы имеют разную степень устойчивости в пространстве и во времени. Каждая из составных частей характеризуется собственным поведением и состоянием. Поэтому вновь возникающее структурное образование должно быть в необходимой степени устойчивым, но и в то же время мобильным в отношении его адаптации к возникающим новым внешним и внутренним условиям.

Таким образом, для реализации плана экономической устойчивости коммерческой организации нужно провести ее определенную структуризацию путем разработки соответствующих планов (программ, проектов), а при достаточно крупных масштабах антикризисной деятельности – путем создания специальных органов антикризисного управления.

На основании вышеизложенного определено понимание управления экономической устойчивостью коммерческой организации в условиях кризиса.

Управление экономической устойчивостью коммерческой организации рассматривается как система управленческих мер, направленных на прогнозирование экономического кризиса в предпринимательской деятельности организации и обнаружение его на ранних стадиях, в результате которых организация сохраняет возможность устойчивого функционирования, которому соответствует рациональное использование экономических ресурсов и способна осуществлять расширенное воспроизводство и стабильные конкурентные преимущества в условиях рыночных отношений.

Антикризисные мероприятия должны опираться на принципы адаптивности, синергии, самоорганизации, опережающего управления, оперативного реагирования и рациональности.

Принцип адаптивности характеризует свойство системы приспосабливания к изменениям внешней среды, что обеспечивает способность системы функционировать в соответствии с заданными параметрами в условиях происходящих внешних изменений.

Принцип самоорганизации подразумевает применение антикризисных мероприятий в организации, как экономической системе большой и сложной с вероятностным характером связей. Такие антикризисные процессы протекают при взаимодействии системы с окружающей средой, в той или иной мере автономны, относительно независимы от среды.

Принцип синергии опирается на тактические и стратегические цели, используемые в антикризисных процессах, позволяющие выйти из кризисного хаотического режима, возникшего в организации и пошатнувшего ее экономическую устойчивость.

Принцип опережающего управления антикризисным процессом предполагает использование методов и средств раннего фиксирования надвигающегося дисбаланса в системе на основе так называемых слабых сигналов и применения упреждающих его профилактических мер.

Принцип оперативного реагирования предполагает быструю реакцию антикризисных мер на восстановление экономической устойчивости организации, возврат системы в ее равновесное состояние, позволяющее продолжить свое функционирование и развитие.

Принцип рациональности антикризисного процесса подразумевает эффективность антикризисных мер, в результате которых экономическая устойчивость организации восстановлена.

В результате диссертационного исследования установлено, что к экономическому кризису коммерческая организация может подойти через тактический и стратегический кризисы. Тактический кризис хозяйственной системы коммерческой организации характеризуется совокупностью признаков, отражающих состояние нарастающего дисбаланса в ее предпринимательской деятельности и обнаруживается в сокращении масштабов производства, снижении доли рынка, уменьшении прибыли, сокращении численности работающих. При нарастании кризисных явлений тактического характера усиливается неспособность организации своевременно и в полном объеме производить расчеты по краткосрочным обязательствам, возрастает задолженность организации, которая, в конечном счете, может перейти в хроническую неплатежеспособность. Однако, тактический кризис в организации, ведущей предпринимательскую деятельность, является причиной развития дестабилизирующей напряженности также и более масштабного характера, определяемой как стратегический кризис. К стратегическому кризису приводит отсутствие или недостаточное развитие стратегической ориентации организации, направленной на утверждение позиции в жесткой конкурентной среде, выход на новые рыночные рубежи. Со стратегическим кризисом связывают отсутствие в миссии и философии организации целевых установок на стратегическое развитие организации; игнорирование необходимости увязки стратегического планирования с другими этапами планирования в организации; не разработанность организационно-методического обеспечения и инструментария стратегического управления.

Тактический и стратегический кризисы приводят к нарушению экономической устойчивости коммерческой организации. В связи с этим в работе предложена классификация стадий кризисного процесса, которую можно рассматривать в аналогии с проявлением тактического кризиса. Смысл предложенной классификации в том, что, выделяя в данной классификации латентный кризис и применяя принцип опережающего антикризисного управления, можно предотвратить наступление тактического кризиса, способного нарушить экономическую устойчивость коммерческой организации (рисунок 5).

Рисунок 5 Классификация стадий кризисного процесса

Для распознавания латентной стадии кризиса в коммерческой организации, в работе предложен метод улавливания слабых сигналов. В этой связи под «слабым сигналом» угрозы понимается первичная информация о тех ранних симптомах дисбаланса в хозяйственной системе организации, без учета которой и без принятия в этой связи оперативных упреждающих мер организация с наибольшей очевидностью будет идти к потере экономической устойчивости.

С учетом вышеизложенного, определены критерии, необходимые для управления антикризисным процессом. К ним относятся эффективность использования ресурсов и эффективность экономической устойчивости организации, ведущей предпринимательскую деятельность. Критерий эффективности использования ресурсов позволяет с помощью разработанных показателей определить латентную стадию кризиса в организации.

Для целей распознавания латентной стадии кризиса в диссертации выделены следующие группы основных показателей, являющихся слабыми сигналами наступления латентного кризиса:

  1. показатели платежеспособности;
  2. показатели структуры капитала;
  3. показатели эффективности использования оборотного капитала, доходности и финансового результата;
  4. показатели эффективности использования внеоборотного капитала и инвестиционной активности капитала.

Критерий эффективности экономической устойчивости позволяет определить запас экономической устойчивости.

Для использования данного критерия используется значение индикатора уровня экономической устойчивости, которое необходимо сравнить со шкалой значений, чтобы получить однозначный ответ о степени экономической устойчивости. Величина индикатора уровня экономической устойчивости равная единице будет означать равновесие повышающих и понижающих уровень экономической устойчивости факторов, иными словами – стабильность функционирования организации в данный момент времени.

Об эффективности внедренных мероприятий можно судить по двум основным критериям: был ли преодолен латентный кризис и стабилизировалась ли экономическая устойчивость организации; насколько полученный результат соответствует затраченным на внедрение антикризисных мероприятий ресурсам (соблюдение принципа рациональности антикризисного управления). Если мероприятия по преодолению латентного кризиса оказались неэффективными, то есть кризис продолжает развиваться или получен недостаточный эффект от проводимых мероприятий, организация вынуждена возвращаться к отправной точке поиска причин и разработки новой стратегии выхода из кризиса.

4. Предложен метод обнаружения слабых сигналов на латентной стадии кризиса, позволяющий предотвратить развитие экономического кризиса в коммерческой организации. Суть метода состоит в использовании нечеткой функции принадлежности, которая позволяет в зависимости от значений масштабности угрозы и интенсивности сигналов поведения экономических факторов диагностировать наличие скрытого кризиса в организации. На основе данного метода разработан алгоритм вывода организации из кризиса и методика оценки уровня экономической устойчивости коммерческой организации для дальнейшего ее функционирования.

Метод использования слабых сигналов обеспечивает организации заблаговременное наращивание запаса гибкости, что позволяет устранить опасность на ранней стадии. Чем слабее сигнал, уловленный и идентифицированный организацией, тем раньше она фиксирует шансы и риски из внешней и внутренней среды, тем больше у нее временной ресурс для принятия и реализации упреждающих или нейтрализующих решений.

Для построения модели обнаружения латентного кризиса использован метод нечетких множеств, который позволяет ввести лингвистическую переменную со своим множеством значений, а связь количественного значения некоторого фактора с его качественным лингвистическим описанием задать функциями принадлежности фактора нечеткому множеству. Функции принадлежности параметров нечетким множествам являются количественной мерой наличной информационной неопределенности в отношении анализируемых параметров, значение которых описывается в лингвистически нечеткой форме.

Метод обнаружения латентной стадии кризиса содержит следующую последовательность действий:

  1. сформирован набор слабых сигналов об угрозе возникновения кризиса на основе системы показателей, отражающих эффективное использование ресурсов организации и состояние ее платежеспособности. Полное множество состояний сигнала об угрозе возникновения кризиса предложено разбить на пять нечетких подмножеств, с присвоением каждому подмножеству числового значения по пятибалльной шкале оценок (таблица 2).

Таблица 2 Степень выраженности сигнала об угрозе кризиса

Лингвистическая оценка силы сигнала

Очень сильный

Сильный

Умеренный

Слабый

Очень слабый

Числовое значение силы сигнала

5

4

3

2

1

Если сигнал отсутствует, присваивается оценка 0.

  1. Для каждого сигнала из группы слабых сигналов об угрозе возникновения кризиса определена шкала значений, позволяющая однозначно определить степень выраженности данного сигнала по приведенной шкале.
  2. По каждой группе показателей и в целом по организации вводятся два интегральных показателя истинности сигнала и суммарной силы сигналов по приведенной выше шкале.
  3. По результатам этих расчетов определяется:
    • масштабность сигналов об угрозе кризиса (далее масштабность угрозы кризиса по каждому направлению экономической устойчивости, а также по организации в целом). Масштабность угрозы характеризует кризис по широте охвата, то есть отражает то количество направлений экономической устойчивости организации, где возможно развитие кризисных процессов;
    • интенсивность сигналов об угрозе кризиса (далее интенсивность сигналов) по каждой сфере деятельности или группе показателей, отражающих экономическую устойчивость. Интенсивность сигналов характеризует кризис по глубине охвата, то есть по глубине развития кризисных явлений в организации.

Для распознавания стадии латентного кризиса использована нечеткая функция принадлежности, которая позволяет в зависимости от значений масштабности угрозы и интенсивности сигналов диагностировать либо наличие скрытого кризиса в организации, либо потенциального кризиса и спрогнозировать в таком случае наступление латентного кризиса.

Информационной базой для проведения анализа состояния экономической устойчивости организации с целью обнаружения латентного кризиса является бухгалтерская и внутренняя отчетность.

Ввиду того, что значения финансово-экономических показателей могут существенно различаться для характеристики экономической устойчивости организации различного профиля и масштабов деятельности даже в пределах одной отрасли, было принято решение в данном методе производить оценку показателей на основе изучения динамики отклонения показателей за определенный период. Для этого был использован индексный метод. Каждый анализируемый показатель представляет собой индекс изменения какого-либо показателя деятельности или устойчивости организации, являющийся отношением значений этого показателя на конец и начало анализируемого периода. Для оценки индексов разработаны шкалы значений, которые в конкретной организации могут быть изменены на основе изучения отклонений показателей от значений, принятых в данной организации.

После присвоения каждому сигналу об угрозе скрытого кризиса (Si, i = 1…n, где n – количество отобранных для анализа показателей) числового значения, предлагается агрегировать полученные данные в таблицу (таблица 3).

Таблица 3 Числовые значения сигналов об угрозе кризиса

№ п/п

Сигнал об угрозе кризиса

Числовое значение сигнала

1

S1

2

S2

i

Si

n

Sn

Такие таблицы необходимо построить по каждой группе показателей.

Далее предлагается ввести два промежуточных показателя (S – интегральный показатель истинных условий сигнала и F – интегральный показатель суммарной силы сигналов об угрозе скрытого кризиса), расчет которых осуществляется по алгоритму (рисунок 6).

Рисунок 6 Алгоритм расчета истинности и суммарной силы сигналов о латентном кризисе

Для расчета масштабности угрозы латентного кризиса по каждой группе показателей или в целом по организации предлагается использовать следующую формулу:

,

где М – масштабность сигналов об угрозе скрытого кризиса; n – количество анализируемых показателей по группе или в целом по организации.

Масштабность сигналов об угрозе кризиса характеризует кризис по широте охвата и дает представление о количестве сфер, охваченных латентным кризисом, или в которых развитие кризиса возможно в ближайшее время.

Интенсивность угрозы кризиса предлагается рассчитывать по формуле:

,

где – интенсивность сигналов об угрозе латентного кризиса;

r – размерность шкалы числовых значений сигналов (в данной работе r = 5).

Интенсивность сигналов об угрозе кризиса характеризует кризис по глубине охвата и дает представление об уровне угрозы развития латентного кризиса.

Масштабность и интенсивность сигналов об угрозе кризиса предлагается оценивать по следующей шкале (таблица 4).

Таблица 4 Лингвистическая оценка масштабности и интенсивности сигналов об угрозе кризиса

№ п/п

Численное значение

показателя

Лингвистическая оценка показателя

Прогноз

1

До 10%

Крайне низкая

Потенциальный кризис

2

10 – 20%

Низкая

3

20 – 40%

Средняя

Скрытый кризис

4

40 – 70%

Высокая

5

70 – 100%

Крайне высокая

Значения показателей выше 40% позволяет сделать вывод о наличии латентного кризиса в организации и снижении экономической устойчивости.

При значениях показателей менее 40% вероятность наличия латентного кризиса невелика, состояние характеризуется как потенциальный кризис с последующим возможным развитием латентного кризиса.

Методика оценки уровня экономической устойчивости должна включать достаточно большое количество процедур, которые следует объединить в несколько последовательных этапов: 1) определение составляющих экономической устойчивости организации; 2) выбор частных показателей оценки уровня экономической устойчивости; 3) выбор базы сравнения; 4) определение направленности и деление частных показателей на группы, повышающих и понижающих экономическую устойчивость; 5) расчет значений обобщающих показателей по выбранным группам; 6) расчет значения индикатора уровня экономической устойчивости; 7) определение степени экономической устойчивости; 8) определение динамики уровня экономической устойчивости и характера развития организации; 9) факторный анализ экономической устойчивости и определение перспектив развития коммерческой организации.

В диссертации предложено общую оценку уровня экономической устойчивости рассматривать из нескольких составляющих, которые характеризуют наличие и результаты использования отдельных элементов экономического потенциала коммерческой организации. В рамках каждой из составляющих общего уровня экономической устойчивости следует выделить элементы, характеризующие результативность использования организацией отдельных видов ресурсов.

1. Производственная составляющая экономической устойчивости.

1) Для оценки кадровой слагаемой целесообразно использовать показатель, характеризующий соотношение производительности труда и затрат на оплату труда, т.е. показатель трудоотдачи (Кто):

,

где ПТ – производительность труда в расчете на одного работника (по реализованным товарам, работам, услугам); ЗП – средняя заработная плата одного работника.

Данный показатель можно также рассчитать по формуле:

,

где РП – объем реализованной продукции, товаров, работ, услуг; ЗОТ – затраты на оплату труда (без социальных выплат).

2) Материальная слагаемая:

а) для характеристики оборотных фондов

  • показатель материалоотдачи (Кмо), определяемый по формуле:

,

где МЗ - материальные затраты в данном периоде.

б) для характеристики основных фондов:

  • показатель фондоотдачи (КФО), рассчитываемый по формуле:

,

где – среднегодовая стоимость основных фондов организации (определяется по полной стоимости и с учётом арендованных основных средств).

  • коэффициент износа (Ки), отражающий состояние наличных основных фондов:

,

где ИзносОПФ – начисленная сумма износа основных фондов; ОПФ – полная стоимость основных фондов.

Кроме того, в целом по материальной составляющей следует рассчитать коэффициент реальной стоимости имущества (КИМ), характеризующий общую величину потенциала организации:

,

где ОПФ – стоимость основных фондов (по балансу); ЗАП – объем запасов организации; НП – объем незавершенного производства; ВалютаБаланса – итог баланса.

  1. Финансово-экономическая составляющая экономической устойчивости.

1) Маркетинговую слагаемую целесообразно оценивать, используя:

а) коэффициент затрат на один рубль реализованной продукции (КЗАТР), характеризующий эффективность использования всех производственных и управленческих ресурсов организации:

,

где С – полная себестоимость на производство и реализацию продукции.

б) рентабельность продаж (Рв):

,

где Пр – прибыль от реализации продукции, работ и услуг; В – выручка от реализации продукции, работ и услуг.

2) Финансовую слагаемую наиболее точно характеризуют следующие коэффициенты:

а) коэффициент автономии (отражает уровень финансовой устойчивости организации – КА), определяемый по формуле:

,

где СК – величина собственного капитала организации.

б) коэффициент быстрой ликвидности (характеризует платёжеспособность организации и особенно важен для оценки организации поставщиками – КБЛ):

,

где ДС – величина денежных средств организации; КФВ – величина краткосрочных финансовых вложений организации; КДЗ – величина краткосрочной дебиторской задолженности организации; ТО – величина краткосрочных обязательств организации.

Необходимо отметить, что в целях сопоставимости между собой стоимостных показателей (используемых для расчёта частных показателей оценки) за разные периоды времени, а также с аналогичными показателями по всей совокупности анализируемых организаций, они должны быть рассчитаны в ценах одного периода.

Далее следует рассчитать значения обобщающих показателей по каждой выделенной группе, которые будут отражать, по сути, «силу» и «слабость» организации в поддержании нормального уровня экономической устойчивости. Значения обобщающих показателей предлагается рассчитывать по формулам 13 и 14:

,

где – обобщающий показатель по группе частных показателей, повышающих уровень экономической устойчивости; – фактические значения частных показателей (позитивных и негативных соответственно), входящих в группу показателей, повышающих уровень экономической устойчивости; i = 1,2,... n; n – количество частных показателей в данной группе; – минимальное пороговое значение для позитивного показателя; – максимальное пороговое значение для негативного показателя.

,

где – обобщающий показатель по группе частных показателей, понижающих уровень экономической устойчивости; – фактические значения частных показателей (позитивных и негативных соответственно), входящих в группу показателей, понижающих уровень экономической устойчивости; j = 1,2,... m; m – количество частных показателей в данной группе.

Фактически, значения обобщающих показателей отражают относительный уровень отклонения значений частных параметров от выбранных нормативов. Кроме того, осуществление стандартизации (отнесение абсолютных отклонений к нормативам) позволяет привести разнородные по своей экономической природе показатели к сопоставимому виду и объединить их в обобщающих показателях.

Индикатор уровня экономической устойчивости (Иэу) должен отражать возможности коммерческой организации по поддержанию и повышению уровня экономической устойчивости («запас прочности»), поэтому он рассчитывается как соотношение значений обобщающих показателей:

.

В общем случае полученное значение Иэу будет характеризовать состояние организации по уровню экономической устойчивости на данный момент времени, т.е. отражать эффективность использования располагаемого экономического потенциала по сравнению с установленными нормативами.

Для получения возможности более гибкого антикризисного управления экономической устойчивостью, основываясь на методе обнаружения латентной стадии кризиса, в диссертации предлагается использовать следующую детализированную оценочную шкалу значений уровня экономической устойчивости коммерческой организации (таблица 5):

Таблица 5 Характеристика шкалы значений уровня экономической устойчивости

Интервалы значений уровня ЭУ

Характеристика степени ЭУ

ИЭу > 1,25

Запас ЭУ

ИЭу < 1,25

Достаточная степень ЭУ

ИЭу = 1

Равновесие повышающих и понижающих ЭУ факторов (стабильность)

0,75 < ИЭу < 1

Допустимое снижение степени ЭУ

0,5 < ИЭу < 0,75

Предельно допустимое снижение степени ЭУ

0,25 < ИЭу < 0,5

Критическое снижение степени ЭУ

0 < ИЭУ < 0,25

Катастрофическое снижение степени ЭУ



Pages:     | 1 || 3 |
 





 
© 2013 www.dislib.ru - «Авторефераты диссертаций - бесплатно»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.